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首页 > 财务经理 > 做好财务经理 > 公司有利润,却不见现金主要原因
公司有利润,却不见现金主要原因
来源:财务经理主观题 编辑:苏少宇 2019-12-31 517
  首先,我会跟老板解释公司的利润是如何形成;
  公司的利润是基于权责发生制核算出来的账面收益,并不是以“现金的收付”作为标准而生成公司的现金实有数额,因此会出现公司明明有利润,却不见现金。

  其次,我会跟老板解释公司有利润,却不见现金主要有几种原因;
  一是公司回款不利,大量债权(应收账款等)未能及时收回,这往往是最主要的原因;
  二是公司当期由于各种原因超常规采购,导致大规模的现金流出,甚至出现“入不敷出”的局面;
  三是公司正处于极速扩张,在融资能力收到限制情况下,可能出现现金紧张的局面;
  四是公司融资环境出现变化,导致公司迫于压力不得不在当期大规模归还债务或者超常规进行现金股利分配;
  五是公司存在“重大影响或者共同控制”性质的股权投资,在权益法下确认了大量投资收益,由于被投资公司采取“小规模现金股利分派”政策而导致投资公司出现投资收益的“泡沫”;

  最后,我会建议老板要将三表结合起来看;
  在任何时间利润和现金流的差异都正好是非现金资产和负债的变化,这也是三张报表最为重要的内在联系。公司利润表上的收入,未必都是已经实际收款的,赊销是很普遍的情况,同理,公司当期支付
  的款项,未必都是当期计入成本费用的,这个是权责发生制下的普遍情况。所以,有利润,还要看现金流量、资产负债情况。
  作者:苏少宇
  方老师点评:针对老板提问,该提问基本能解决疑问,如果再以列表形式汇总形式展示则更具有可读性。
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