如果上月有留抵税款，本月在报税时，和本月进项税相加作为本月进项抵扣，无须做帐。

　　有留抵不用做帐务处理的，上月有留抵税款，本月在报税时，和本月进项税相加作为本月进项抵扣。

　　本月销项-进项-留底=本月应纳税额税 假如是100元

　　借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)100

　　贷：应交税金—未交增值税100

　　次月15日前申报缴纳时

　　借：应交税金—未交增值税100

　　贷：银行存款100

　　上月留抵税本月抵扣怎么冲账?

　　1、结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

　　4、实际交纳时：

　　借：应交税费—应交增值税—未交增值税

　　贷：银行存款，如果还想学习更多会计相关知识可参加上海会计培训，或者登录理臣教育网。