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首页 > 会计实操 > 税务实操 > 【会计实操】上月留抵税额账务处理怎么做?
【会计实操】上月留抵税额账务处理怎么做?
来源:综合整理 编辑:理臣君 2018-05-22 3845

  如果上月有留抵税款,本月在报税时,和本月进项税相加作为本月进项抵扣,无须做帐。

  有留抵不用做帐务处理的,上月有留抵税款,本月在报税时,和本月进项税相加作为本月进项抵扣。

  本月销项-进项-留底=本月应纳税额税 假如是100元

  借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)100

  贷:应交税金—未交增值税100

  次月15日前申报缴纳时

  借:应交税金—未交增值税100

  贷:银行存款100

  上月留抵税本月抵扣怎么冲账?

  1、结转进项税额:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  2、结转销项税额:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—应交增值税—未交增值税

  4、实际交纳时:

  借:应交税费—应交增值税—未交增值税

  贷:银行存款,如果还想学习更多会计相关知识可参加上海会计培训,或者登录理臣教育网。

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