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首页 > 会计实操 > 税务实操 > 金税盘全额抵扣分录怎么做
金税盘全额抵扣分录怎么做
来源:理臣教育网 编辑:理臣君 2018-03-01 3226

  小规模纳税人买防伪税控金税盘允许全额抵扣吗? 一般纳税人购买的税控盘合计820元,全额抵扣怎样做会计分录?跟着理臣小编一起来看看!

  金税盘全额抵扣分录

  一. 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

  由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

  借:固定资产(或管理费用)

  贷:银行存款(或现金)

  二、技术维护费的会计处理

  支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

  借:管理费用

  贷:银行存款(或现金)

  三、月底的会计处理

  由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

  借:应交增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

  贷:营业外收入

  税控设备的票是不用认证的,在国税申报系统里,申报表四还是表二里面(就是进项的一个表),有一项是就是税控设备的,全额填上就可以了,如果已经认证过了,就在那张表上,把全额和进项税额的差填上就可以了

  专票认证后的分录

  1、借:管理费用--办公费1210.25

  应交税费--应交增值税(进项税额)205.75

  贷:现金

  2、借:管理费用--办公费205.75

  贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)205.75

  3、借:应交税费--应交增值税(减征税额)

  贷:营业外收入(管理费用 红字)

  一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:购买时:借:管理费用-办公费 贷:银行存款抵扣时:借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入或者管理费用(红字)

  二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。

  会计分录为:

  (1)购入专用设备和技术维护费 借:固定资产、管理费用 贷:银行存款等

  (2)凭发票在增值税应纳税额中抵减 借:应交税费——未交增值税(小规模纳税人为:应交税费——应交增值税) 贷:营业外收入

  以上就是小编为大家提供关于金税盘全额抵扣分录相关知识,如果想学习更多金税盘相关内容科参加宜春会计培训,也可登录理臣教育网!

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