现金流对于企业来说可谓是如血液一般的存在。企业如果缺乏现金，就很容易出现偿债危机，能有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。 

  随意使用现金
       我国的现金管理条例以及企业的内控管理办法明确规定，企业的现金使用范围一般是用于企业支付工资、奖金、收购农副产品，支付各种福利、日常的少量管理费用等零星开支。除此之外，企业之间的各种经济往来必须使用银行转账结算。但是现实工作中一些企业为了个人间的利益，专门使用现金进行货币交易。

企业之间相互坐支现象十分严重 
      我国会计法也明确规定了日常收支的账务处理方式 ，企业之间不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的错误核算方式。应该使用收支两条线的做帐方式，其目的就是为了监督企业的偷税漏税违法行为，合理地督导企业的正常生产经营。但是大量企业为了逃避银行的信贷债务以及税务机关的执法监督，从而进行大量的银行体外的现金循环活动。企业之间你中有我，我中有你相互勾结着进行这种暗箱坐支行为，并且互为对方保密。

保险柜里白条多于现金 
      所谓的白条就是它不具有法律效应，现金的收支没有合法发票和收据，用白纸写了收条或者欠条。虽说不具有法律效应并且是国家三令五申严禁操作的行为，但是在如今企业中却大量存在，企业领导为了公私应酬打白条、内部职工出差借款或者购进少量货物，为了账务处理简单打白条、有些企业职工私人用款也暗地打白条、出纳利用时间差个人用款长期白条占用企业的现金等等。

小金库存在于企业的大多数 

小金库俗称企业的账外公款，它的形成是企业以个人的名义将企业的公款存入银行，因为个人储蓄有着“随存随取，存取自由”的方便条件，所以这就保证了企业的一切不合理的收支使用方便，银行为了自身的利益也“睁一只眼闭一只眼”，这就导致了小金库现在数额上不断增加，有的企业可以自由支配的资金上千万；在时间上更是源远流长，久治不愈。并且是越演越烈，出现扩张的趋势，手段是越来越隐蔽，方法是越来越先进。严重地影响了国家的经济正常运转。 

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