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实操各行业分录大全汇总!看完可以直接去面试了!
来源:会计帮官微2017-09-20 分享到

新的一天又开始了,最近理臣君整理的关于各行业的会计分录大全你是不是都有在看呢?

今天理臣君给大家带来的是“餐饮业”相关的会计分录,有需要的赶紧收藏起来吧!


1、直接消耗餐料购入

(1)分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:主营业务成本

贷:库存现金/银行存款/应付账款

(2)附件:

采购发票(附清单)、银行付款单据

(3)附件审核流程:

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2、需要入库餐料购入

(1)分录:

摘要:付(应付)XX餐料款

借:原材料-餐料

贷:银行存款/应付账款

(2)附件:

采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

(3)附件审核流程:

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

3、后厨领用餐料(月末汇总做)

(1)分录:

摘要:餐料库调厨房餐料转账

借:主营业务成本

贷:原材料-餐料

(2)附件:

调拨单,餐料盘点表

(3)附件审核流程:

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4、月末将已经入库未付款餐料入账

(1)分录:

摘要:已入库未付款餐料列帐

借:原材料-餐料

贷:应付账款

(2)附件:

餐料入库单

(3)附件审核流程:

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

(1)分录:

摘要:月末盘存餐料冲成本

借:原材料-厨房

贷:主营业务成本

(2)附件:

厨房盘存表

(3)附件审核流程:

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。

水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。

6、餐厅收银员缴款

(1)分录:

摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款

(2)附件:

缴款单,发票开具申请单,发票

单独存放单据:餐厅报表,点菜单

(3)附件审核流程:

缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

7、结转成本

(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)

借:本年利润

贷:营业成本

8、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中

(上月盘点红字金额数)。

借:营业成本

贷:原材料

9、取得营业收入时

借:现金银行存款

贷:主营业务收入

10、购买材料支付工资以及其他费用时

借:营业费用-二级科目

贷:现金

11、月末结转成本费用时

借:本年利润

贷:营业费用

12、月末结转营业收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

13、结转本年利润

盈利时:

借:本年利润

贷:利润分配

亏损时:

借:利润分配

贷:本年利润

理臣君在这里总结的是比较普遍的账务处理。实操就是比较灵活多变,每家店又可能会有自己的做账方法,宝宝们记得灵活运用哦~

往期传送门:

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