外资企业所得税有哪些优惠政策外商投资企业和外国企业原来执行的再投资退税、特许权使用费免税和定期减免税等税收优惠政策面临取消。那么外资企业在所得税有哪些优惠?跟着理臣小编一起来看看!

　　一、外商投资企业所得税优惠：

   　1、外商投资企业所得税税率按15%征收;3%地方所得税免征;

　　2、经营期在15年以上，从事港口、码头等能源、交通建设企业，从获利年度算起，第一年开始直至第五年可以免征企业所得税，第六年开始至第十年则减半征收企业所得税;

　　3、外商投资企业2年免征、3年减半征收;到期满后的出口产品产值达到了当年一年企业产品产值70%以上的，按10%税率征收，先进技术型的企业延长3年减按10%的税率征收;

　　4、服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期10年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税;

　　5、经济特区设立的中外合资或外资银行经营期在10年以上、投资总额超过1亿元，从开始获利年度起，第一年免征企业所得税，第二、三年减半征收企业所得税;

　　6、高新技术企业实行两年免征企业所得税、六年减半征收企业所得税的优惠;期满后当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的，按10%的税率征收企业所得税;

　　7、自主知识产权的高新技术成果转化项目，五年免征企业所得税，之后三年减半征收;高新技术企业引进高新技术经过消化、吸收的新项目投产后，不论该企业之前的年度是否有享受过企业所得税的减免优惠，该项目所获利润三年可以免征企业所得税;

　　8、国家级新产品，以及在我市首家生产的获得发明专利产品自产品销售之日起的三年内;省市级新产品，以及在我市首家生产的实用新型专利产品自产品销售之日起的两年之内，由我市财政部门对该产品新增利润的实际缴纳的所得税实行全额返还;

　　9、企业自获利年度起，2年免征、3年减半征收企业所得税;认定为高新技术企业的，实行2年免征、6年减半征收;重点软件企业实行5年免征、5年减半征收，其中第三年至第五年已交的减半征收的企业所得税，由市财政来给予补贴;重点软件企业若当年未享受减免优惠的，按10%的税率征收企业所得税。

    二、 所得税优惠政策

 　 (一)普遍优惠

　　1、 对生产性外商投资企业，实际经营期在10年以上的，经税务机关批准，从开始获得利年度起，施行"二免三减半"的优惠税收政策。

　　2、 对在部分省市设立的外商投资企业，免征地方所得税的优惠政策。

　　(二)特定行业优惠

　　1、从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受"二免三减半"所得税优惠后，报经国家税务总局批准，在以后的10年内可继续按应纳税额减征15%-30%的企业所得税税收优惠。

　　2、从事能源、交通基础设施项目的生产性外商投资企业，报经国家税务总局批准后，可享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠

　　3、从事港口、码头建设的中外合资企业，可减按15%的税率征收企业所得税，但对于经营期在15年以上的，经省国税局批准，从获度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，即"5免5减半"的税收优惠。

　　(三)特定产业优惠

　　1、外商投资举办的先进技术企业，享受"二免三减半"企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按照10%的税率征收企业所得税。

　　2、外商投资举办的产品出口企业，享受"二免三减半"企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按照税法规定的税率减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按照10%的税率征收企业所得税。

　　(四)特定行为优惠

　　1、再投资退税。外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，或投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务 机关批准，退还其投资部分已缴纳所得税40%的税款;直接投资开办、扩建产品出口企业或先进技术企业，全部退还其再投资已缴纳的企业所得税税款。

  　 2、亏损弥补。外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营和机构场所发生的年度亏损，可以用下一年度的所得税弥补;下一年税年度的所得不足弥补的，可以逐年继续弥补，但最长不得超过5年。 　　     

      3、财产所得税税前扣除。对外商投资企业和外国企业发生的财产损失，经企业申请，提供有关证明资料报税务机关审查批准后，可准予在缴纳企业所得税前扣除。财产损失在100万元以下的，由市级国税局批准，100万元以上的省国税局批准。

　  4、购买国产设备投资抵免企业所得税。对外商投资企业和外国企业购买的国产设备,符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类项目且直接用于生产经营的，经企业申请，报省国税局批准后，其购买国产设备投资额的40%可以购买设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

　　5、技术开发费加倍抵扣。外商投资企业技术开发费比上年增长10%(含10%)的，经税务机关批准，允许再按技术开发费用实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得税额。

　　6、外商投资企业固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐年报国家税务总局批准。特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，包括：

　　(1) 受酸、碱强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物;

　　(2) 由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备;

　　(3) 中外合作经营企业的合作期比规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产。

　　三、 增值税优惠政策

　　(一)农业生产方面

　　1、农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。农业指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业;农业生产者包括从事农业生产的单位和个人;农业产品指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级品。

　　2、若干农业生产资料，免征增值税。具体包括：

　　(1) 农膜

　　(2) 生产销售的除尿素以外氮肥，除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要生产销售的复混肥。

  　 (3) 生产销售的部分农药(有品名规定)。

　　(4) 批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

　　3、饲料产品免征增值税

　　饲料是指用于动物饲料的产品或其加工品，不含粮食、饲料添加剂。包括：

　　(1) 单一大宗饲料

　   (2) 混合饲料

　　(3) 配合饲料

　　(4) 复合预饲料

　　(5) 浓缩饲料

　　(二)资源综合利用方面

　　1、生产企业用在原料中掺有不少于30%的煤矿石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣的生产办法的建材产品，免征增值税。包括：砖、瓦、水泥、水泥制品、废渣砌块、加气混凝土等。

      2、对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，在2005年12月31日前，实行增值税"即征即退"。

     3、销售自己使用过的物品(游艇、摩托车、应征消费税的出汽车除外)免征增值税。

     4、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产(游艇、摩托车、应征消费税的出汽车除外)暂免征增值税。

      上述"使用过的其他属于货物的固定资产"应同时具备以下几个条件：

　　(1) 属于企业固定资产目录所列货物;

　　(2) 企业按固定资产管理并确已使用过的;

　　(3) 销售价格不超过其原值。

　　(三)高新技术方面

　　1、在2010年以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品(包括将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售)，按17%适用率征收后，对实际税费超过3%的部分实行"即征即退"。

　　2、2010年以前对增值税一般纳税人生产销售的集成电路产品含量晶硅片，按17%适用率征收后，对实际税费超过3%的部分实行"即征即退"。

　　3、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备，免征增值税。

　　(四)其他方面

　　外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口设备，免征增值税。

　　三、 消费税优惠政策

　　(一)从2001年1月1日起，对汽车轮胎税目中的子午线轮胎免征增值税。

　　(二)对生产销售达到的低污染排放限制的小轿车、越野车和小客车减征30%消费税。

　　(三)出口企业自行出口或代理出口的应税消费品，可在消费品报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按项目报主管国税机关批准，退还或免征消费税。

　　(四)下列企业出口的应税消费品经特准，可退还或减免消费税。

　　1、 对完成承包工程公司运出境外用于对外承包项目的;

　　2、 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的;

　　3、企业的国内采购并运往境外作为在国外投资的;

　　4、 企业自营出口的应税消费品;

　　5、来料加工复出口的应税消费口;

　　6、外商投资企业以"来料加工"、"进料加工"、贸易方式进口的应税2消费品，免征进口环节的消费税。加工应税消费品出口后值免征加工或委托加工应税消费品及加工缴费和消费税。

　　7、 外商投资企业用于进口料件加工成品后不直接出口，而是转让给另一承接进料加工的外商投资企业进行再加工，装配后出口的，免征生产环节消费税。

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