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甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2017年2月在2016年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错,且该事项发生在2016年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2015年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策,该固定资产2015年应计提折旧200万元,2016年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中,正确的有(  )。
来源:理臣题库2019-06-03 分享到
多选题
甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2017年2月在2016年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错,且该事项发生在2016年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2015年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策,该固定资产2015年应计提折旧200万元,2016年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中,正确的有(  )。
A 甲公司2016年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元 B 甲公司2016年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元 C 甲公司2016年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元 D 甲公司2016年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
答案与解析
本题正确答案是:ABD
解析:甲公司2016年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600(万元),选项A正确;甲公司2016年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元),选项B正确;甲公司2016年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2016年的折旧额400万元,选项C不正确;调整甲公司2016年利润表“净利润”项目本期金额=400×(1-25%)=300(万元),选项D正确。
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