事件发生情节如下：
佛山国税给武汉国税发函，请他们帮忙协查辖区的给顺德区三岛丰汽车配件有限公司的增值税专用发票2份下：
1、请核实来函发票是否为失控发票。
2、核实企业状态及来函发票的领购及申报纳税情况是否真实。
3、如企业经营状态是否正常，请说明原因。
然后武汉国税检查组通过“增值税发票电子底账系统”查询武汉沃日谷商贸有限公司2015年11月26日开具给顺德区三岛丰汽车配件有限公司的2份增值税专用发票存根联已作作废处理。进一步查实，得知管理局在2015年12月17日已对该企业开具的所有发票全部列为失控发票。
可想而知，对武汉沃日谷商贸有限公司这种违规作废行为，定性为偷税。这个罪名自然就严重了。
不仅需要补缴增值税、所得税、滞纳金、罚款等等，严重还会涉及刑事拘留。
这个事情其实在企业中经常见到，只是企业缺少重视！
国税2016年9月8日至2017年6月27日对涉案企业2015年11月1日至2015年11月30日增值税情况进行了检查。
二、作废发票偷税风险巨大
查账时发现企业没有太多进项发票，而开发票的金额却很大怎么办？公司开发票金额达到50万了，这样就必须变成一般纳税人了，咋办？
很多企业老板是是认为作废发票，但是税务是以票控税，作废发票虽然成本最低，能达到效果！但是税务局有强大的数据分析能力。能查不出这种违规作废行为？
这4个发票作废雷区，请注意了
一、免征点附近大量作废发票
很多企业把一个季度要开的额度不够的发票时经常选择作废记账几十张发票，用下个季度的开发票给下家，不然超过季度限定金额就要全额缴纳嘛！
二、作废发票和重开发票一模一样
税务的大数据有：发票代码、税额、价税合计、号码、金额、开票日期、购货单位名称及纳税人识别号、销货单位名称及纳税人识别号、受托方纳税人地址、银行账号和委托方纳税人开户、开户银行、银行账号行，都是查得一清二楚的。所以作废发票，这些数据都会有异常，容易被调查。
三、小规模和一般纳税人临界点作废发票
不要认为用各种手段逃避成为一般纳税人，只要达标的时候，税务很容易就能查，作废发票的方式很危险。
四、突然大额作废发票
其实一直大公司，发票作废情况很少发生。所以如果突然一家企业某个月大额作废发票，税务很可能就会进入调查了！
所以，开发票的时候一定要谨慎，大额作废需小心！
一、作废发票不能扔
1. 作废增值税专用发票最主要的是在开票体系里报废，按照流程去办理，这张发票在税务体系里才算作废，才可以不用交税。
假如单位有报废章，盖报废章看起来规范点，假如单位没有报废章，就直接用笔写在发票上（发票自带复写，每一张都报废了），然后将作废的三联发票保管好（很主要，必定不能丢失），留单位备查。
2. 作废发票有必要是当月的发票，假如跨月的发票，是不可能作废的（金税体系里是不认可的），只能采取开红字的方法冲掉该发票。开具红字发票时需持回收的原发票联到主管税务机关审批同意后才干进行红字发票打印。开具的红字发票不予交付受票人，与回收的原发票联一同张贴，作废、红字发票验销时，交税务机关查看。
由以上可见，发票作废不是儿戏，是有完整的流程的，假如不按流程就事，那作废发票就是容易出事。
二、发票报废的情况
发票作废的正常因素：出售折让、销货退回、开具过错、效劳中止
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超越出售方开票当月；
2、出售方未抄税而且未记账；
3、购买方未认证或许认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
发票作废的非正常因素：歹意隐秘收入、歹意勾结（出售方违规报废，接票方虚列本钱）、涉嫌虚开发票等。
1. 歹意隐秘收入
这是很常见的情况，比如一家小规模公司当月发票现已开具了101000啦，为了不上税，老板与顾客洽谈将已开具的票报废，下月重开，将当月发票开具金额降入100000以下，到达不上税的意图。
2. 恶意勾结，出售方违规作废，接票方虚列本钱
出售方与接票方在有实在业务的前提下歹意勾结，出售方将开具的有些发票违规作废（未回收发票联），接票方将发票联虚列本钱，到达偷税意图。
3. 涉嫌虚开发票
有些违法企业从事虚开发票阴谋，但为了防止呈现税收危险疑点或许出售额、税负反常波动导致税务机关置疑，将有些发票进行作废，以平销、微利到达虚开发票的意图。
三、税务机关的查办方法
1. 同一笔出售发票当月作废，次月重开，而且在起征点范围容易被税务局系统调查，而且系统是自动提醒，并不是人为分析！
2. 如今发票基本上归入增值税发票办理新体系，一旦作废发票系统立刻就有提示！
违规作废发票承当的结果：
1、补缴税款
2、加收滞纳金
3、罚款
4、严重者移送司法机关
闽公网安备 35020302032726号