@水墨丹青～雪梅 

子公司促销买化妆品送化妆刷，送的化妆刷是从总公司购入的。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应缴增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

请问雪梅老师，是不是这样处理

@RAY 财务要符合要业务，没有业务符合财务要求的，除非业务不合理，需调整

@水墨丹青～雪梅 雪梅老师，请教一下预实管理的问题。现状：财务按照会计记账原则记账，维护费用实绩数据，部门以PJ角度，根据实绩付款维护费用实绩。（与财务记账不同点，增值税进项税额，年度费用按付款维护）结果：财务角度的预实管理数据和部门PJ角度的预实管理始终对不清楚。预算是要求部门以财务的口径做费用预算。我想问：这一现象在其它公司常见吗？有什么办法可以improve现在的流程现状吗？

@RAY 财务要符合要业务，没有业务符合财务要求的，除非业务不合理，需调整

预算指标不能是两个以上部门责任，或者说是共同责任，预算指标一定要指向岗位和个人，然后确定责任时要应用因素分析法进行分解

也就是说，要按照业务的角度做预实管理吗？因为预算报表是以财务的口径做的，如果按照部门的口径，最后怎么出预算利润表，资产负债表呢？

财务是为业务服务

我们公司现阶段是要求 业务部门按照财务的口径 做预算。这样可以做出预算报表。

预算是先数值后金额

不能先金额再数值

财务是总预算，说明业务预算是基础

平时财务和部门各有一套预实管理的数据，但总也对不起来，只能挑挑大的金额找原因

只有金额肯定找不到原类

所有金额=业务量*单位消耗量*单价

数值？怎么取呀？比如管理费用预算

只有把三个数值理顺，才能分解，才能找原因，才有最后财务结果

先确定预算指标库

比如：单从管理费用预算来说

不能就一个管理费用这个大指标啊

公司是销售公司。主要费用是固定费用，比如律师费，审计费，服务费。

也就是公司对管理费用中哪些费用项目需要重点关注

律师有常年顾问吗？

还有律师费的发生跟什么关联度最高？

你说的这个点，确实是。和销售费用相关的费用，比如差旅费，物流费可以按业务量算。但是固定管理费用，和业务量没什么关联。这类费用预算呢？

律师费发生一般跟销售有关还是采购有关

律师费 看项目的。有的是年度的费用，有的是零星的，非常规偶发得

那归到总经办

律师咨询费，比如反垄断法咨询，合规咨询这样的

用一个固定数就可以

然后可以按咨询次数预算

固定+

属于职能部门的费用。

法务部门的

这个就是法务部门做预算细节的部分。我是说，法务的费用实绩和 财务记账的实绩 不同导致的差异

比如，法务付了年度咨询费106，财务记账费用只有100还会按月分摊。一年看起来没问题，但是单看某个月，法务部门的实绩，和财务部门后台监控的实绩 就有差异了。

我们公司好多部门都有类似的问题

预算：各自部门做，实绩监控 ：财务部。

实际发生多少就记账多少啊

预实差异解释：部门和财务部互相吐槽，

你责任归属错了呗

单从付款当月记费用来看，1.法务角度费用实绩 106

2.财务角度费用实绩=100/12（其中进项税额6可抵扣，不记费用）

财务按实际发生数入账，不是按预算数入账

公司要有预算系统，报销时会直接控制

是的

没有预算系统 ，预算是在账外比对

预算系统，以什么角度设计呀？

预算系统录预算数啊

那预实管理的话，要还原成部门的口径了

业务口径才能还原业务本质

嗯。一般思路是，预算谁做谁管控？

等于跑流程的时候，预算口径做一遍，财务记账口径做一遍？

有预算系统，走流程不是会自动比对吗

哎，是啊。我们公司预算系统是自己开发的。不能自动计算。。我也是醉了

预算系统和支付系统通常是 关联的吗？

预算与报销审批系统要关联

好多都是手工excel 做的底稿

内控审议一个系统，付款一个系统，预算一个系统。没有联动mapping。人工Excel维护

要做死了

系统设置方面有什么课程推荐的吗？

以业务的角度做了预算，预算阶段怎么出预算报表呢（预算利润表，资产负债表）是按一定的比率概算吗？

预算的利润表，资产负债表不是一定比率概算

是实际可以测算出来的

你是制造业企业吗

如果较多的人不能理解的话，我明天花点时间在群里用语音讲一下

不好意思，雪梅老师。这个预实管理真是好头疼！我公司是销售公司。

麻烦你了

有系统设置方面的课程，推荐吗？

系统设置要看公司业务和公司用的软件，没办法统一培训，要按项目去处理