多项选择题
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率13%）
A、应退增值税23967元
B、应退增值税24050元
C、免抵增值税额0元
D、免抵增值税额19552元
答案与解析
本题正确答案是：BD
解析：本题考核出口货物退税额计算的知识点。免抵退税不得免征和抵扣税额＝348600×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝13416（元）；应纳税额＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－13416）＝－24050（元）；当期免抵退税额＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；当期应退税额＝24050（元）；当期免抵税额＝43602－24050＝19552（元）
闽公网安备 35020302032726号