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2×18年6月30日,甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元,本期增加的进项税额为500万元,因销售事项发生的增值税销项税额1 200万元,因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为( )。
来源:理臣题库2019-09-03 分享到
单项选择题
2×18年6月30日,甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元,本期增加的进项税额为500万元,因销售事项发生的增值税销项税额1 200万元,因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为( )。
A、650万元 B、800万元 C、850万元 D、700万元
答案与解析
本题正确答案是:B
解析:按照规定,月初尚未抵扣的进项税额用于抵扣2×18年发生的销项税额,因此本期应交税费——应交增值税的余额=-500-50+1200+150=800(万元),将其转出计入应交税费——未交增值税,即借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 800 贷:应交税费——未交增值税        800
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