企业于2×07年1月1日购入一项其他权益工具投资,取得成本为100万元,2×07年末,该项其他权益工具投资的公允价值为140万元。该企业2×07年适用的所得税税率为33%,根据2×07年颁布的新企业所得税法,自2×08年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2×07年末该其他权益工具投资的所得税影响为( )。
单项选择题
企业于2×07年1月1日购入一项其他权益工具投资,取得成本为100万元,2×07年末,该项其他权益工具投资的公允价值为140万元。该企业2×07年适用的所得税税率为33%,根据2×07年颁布的新企业所得税法,自2×08年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2×07年末该其他权益工具投资的所得税影响为( )。
A、确认递延所得税负债10万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、不能确认递延所得税
D、确认递延所得税负债13.2万元
答案与解析
本题正确答案是:A
解析:企业在2×07年就可以判定未来期间适用的税率为25%,所以在确认递延所得税时应采用未来期间的税率,2×07年末所得税的影响=(140-100)×25%=10(万元)。