每年年度总结开年会的时候,每个大小公司都会开办公司年会,租用年会场地,购买年会活动的大奖,和烟酒交通食宿费用等。年底账务处理让人头痛。这个更是让会计头疼的一件事情,项目多而杂。如果年会在没有拿个大奖,只能笑着流泪!
年会财务处理清单
一:场地租赁费用,关于场地租赁,一般让对方开具会务费发票,记入会务费科目即可。
二:餐费年会发生的餐费,和场地租赁费一样索取会务费发票入账即可。但如果没有相关发票,就要记入相关福利费。
三:年会中赠送给员工的奖金礼品等,这部分估计是财务们最头疼的了,因为涉及到个税处理。但其实也就分3种情况对号入座就行了:
1、个税免征的情况
在企业销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品的前提下:
1)如果你所在的企业是通过价格折扣、折让的方式,向个人销售商品(产品)或者提供服务的;
2)如果你所在的企业在向个人销售商品(产品)或者提供服务的同时,还给予各项免费赠品,比如赠送某东购物卡、话费充值卡、充话费送手机等;
3)如果你所在的企业对累积消费达到一定额度的个人,按消费积分反馈礼品时;
都可免征个人所得税。
2、个税可由公司代扣代缴情形
1)企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品;
2)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品;
3)企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会;
以上3种情况对个人取得的礼品或获奖所得,前2种可按照“其他所得”项目,第3种情况按照“偶然所得”项目,都可全额适用20%的税率缴纳个税。
3、按商品价值确定个税
1)当企业赠送的礼品是自产产品(服务)时,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;
2)当企业赠送的礼品是外购商品(服务)时,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
四:企业年会发生的住宿费
公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理,取得专票能从销项中抵扣吗?
这2种情况不能抵扣进项税额:
1)企业年会发生的内部员工住宿费(即使是属于福利费性质,即使取得了专票,一样行不通);
2)企业年会发生的邀请来宾住宿费(属于业务招待费性质,即使取得专票也没用)
可以抵扣的情况有1种:
企业正常的工作会议(如年终总结会)发生的住宿费,属于会议费支出,发生的住宿费,取得专票认证后,可以按规定抵扣进项税额。
当然,你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证明资料,不然也很难抵扣呢。
五:会议费用
年会就只是吃吃喝喝拿奖品吗?恐怕你想错了!
现在很多公司呐,年终总结会议也成为了年会的“重磅节目”之一。在会议中,相应的也会出现会议费用这方面的资金,这些会议费用该纳入哪里、怎么处理呢?
建议:项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。
每个会计都要会!公司年会费用处理总结
来源:理臣整理
编辑:理臣整理
2020-01-13
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