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劳务发票含税额,个税企业预扣预缴要计提多少个税
来源:理臣教育2019-09-05 分享到

向日葵:

老师您好,个人到税务代开给企业的劳务发票,票面含税额1070元,个税企业预扣预缴,要计提多少个税?如果发票备注个人已代证1.5%的个税,企业该计提多少个税?

简答:(1070/1.03-800)*20%,现在一般不代征个税了,已代征个税可在个税汇算时扣除。

关于个人代征个税,为什么不是按扣减800后的来算?请看下图,那企业个税按哪个数计提?

企业个税按哪个数计提

原因是代征是按收入额的比例来扣,因为税务局不知道个人在别处是否有劳务报酬,是否已扣过费用 。

拓展:

所谓累计预扣法,就是通过各月累计收入减去对应扣除,对照综合所得税率表计算累计应缴税额,再减去已缴税额,确定本期应缴税额。

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