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157家企业被税务机关稽查,处罚金额惊现“天价”
来源:理臣整理2020-05-13 分享到

据统计202011日至58日,全国已有157家药品、医疗器械生产、批发、零售企业,以及CSO企业因财税问题被查处。其中,131家企业涉及虚开普通发票、增值税发票问题,占比超过83%103家企业已经依法移送司法机关,处罚金额更是出现“天价”如湖南潇湘人医药有限企业受处罚金额最高,除了被追缴近3亿元税款,罚款金额达到了约1.4亿元。


众所周知,金税三期之后,大数据已经非常广泛的应用在税务管理中,企业所面临的税务环境也越来越透明,税务管理的规范化,就成为每家企业和每个财务经理必须研究的课题。


我们发现企业越来越重视财税规划,避免公司发展后期财税问题,因此财务经理成了市场紧需的人才。但会发现市场上很多财务经理,技能不专业,在具体操作中出现很多漏洞,最后被税务盯上,损失惨重。今天理臣专家给大家说一说,财务经理经常会遇到的四个“陷阱”,争取在以后的工作中避免这四个“陷阱”。


第一个“陷阱”,财务经理为了达到少交税的目的,会给企业提一些不太合法的税务建议。比如:为了少交个税,让员工用平时消费的发票,以报销的形式来抵工资,这种做法,员工的个税少交了,但是造成了企业账面上的管理费用与收入的关系出现了明显的不合理,最后还是被税务稽查。因此,在提出建议减少税收的同时,首先要考虑的是合法合理。


第二个“陷阱”税账不一致,金税三期系统会将企业的纳税申报数据和报表数据进行对比,来检查数据之间的合理性。比如这个月企业有很多进项发票,为了保持税务平稳,财务只认证了一部分的进项发票,但在做账的时候想要少交所得税,因而将大量的进项发票做进了成本当中。这个时候,增值税和所得税关联起来就会发现数据有问题。


因此,我们在做税务和账务处理时不能孤立,每个月账务结束之前,我们一定要对相关的财务指标和税额间的关联性和合理性要做一个评估。


第三个“陷阱”完全按照税收政策进行账务处理,有些企业的财务在核算的时候,采取有发票就入账,没有发票就不入账,这样一种规则。其实这就是典型的按税收政策进行账务处理,实际上,他们两者所遵循的规则是不一样的。


纳税申报遵循的是税收政策,财务核算遵循的是会计准则和会计制度,就算没有正式发票也要入账,要考虑到如果费用不入账,是否会影响到事情的合理性。


如有一家服装企业生产衣服,只有布料有正规发票,其他很多辅助材没有发票。因此财务没有入账,其他辅助材料没有发票,财务并未入账,最后这家被税务稽查。所以收据该入帐的就要入账,在年底可以做一下纳税调增,而不会出现税务问题,被相关机构稽查。因此,每个月我们在账务要结束的时候,要考虑账务本身的合理性,对他要做出一些评估,不要产生税收问题。

第四个“陷阱”,觉得税收筹划的目的就是为了少缴,其实大部份人都是这种观念。其实少交税只是一个方面,我们最终筹划的目的应该是提高企业的利润。比如一家企业有两个供应商,他们供应的是相同品质的物料,一家是小规模企业,他们报价100元提供的是普票,另外一家是一般纳税人,报价是118元,提供的是16%的增值税专用发票。


如果我们单从少交税的角度,接受一般纳税人,看似可以抵扣,不要交那么多增值税和附加税。但是如果从利润的角度考虑,第一个小规模的报价成本,明显比第二家有优势,企业可以获得更多的利润,更划算。所以,决策的时候我们不能片面的只考虑少交税,而应该从企业获取更多的利润的角度进行筹划,使企业达到利润最大化,这也是财务管理做追求的最终目标。


今天给大家简单的讲解了几个财务平时容易触犯的问题,在实务中,其实我们会遇到更多的“陷阱”,要想绕过这些“陷阱”就需要在我们的工作中不断提高自己专业水平,经常学习最新税收及会计政策,这样我们才能真正做好税收筹划,让企业更好更快的发展,避免产生税务问题。

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