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会计实务手工做账详细步骤(流程)
来源:理臣教育 编辑:理臣教育 2017-12-13 1450

随着互联网的发展,很多公司都是用软件做账的,但是每月还要手工登记总分类账和明细分类账?很多新手初做会计时会不清楚初到一个小公司,总会束手无策不知该如何开始,以下是一个私营小公司会计实务的例子,提供会计实务手工做账详细步骤参考。那么企业会计实务手工做账有什么样的工作流程!跟着小编一起来看看!

私营小公司要按小企业会计制度执行,会计科目则要按小企业制度使用。

假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“德兴贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。

会计实务手工做账前期重要工作:

⑴ 制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

⑵ 第一次股东会议决议事项纪要

德兴贸易公司会计实务手工建账大概程序如下:

一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下

1、7月3日张三代垫钱x万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写德兴贸易公司)

借:固定资产----××设备

贷:其他应付款——张三

2、9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,

① 借:现金

贷:银行存款

② 借:其他应付款—张三

贷:现金

3、9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

借:预付账款——甲11.7万

贷:银行存款11.7万

4、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品10万

应交税金——应交增值税—进项税额1.7万

贷:预付账款——甲11.7万

5、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,

借:应收账款——乙公司

贷:主营业务收入

应交税金——增值税(销项税额)

6、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

贷:应收账款——乙公司

一般企业的工作流程包括:取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。小编总结了一般企业手工做账的详细流程,内容如下:

1.审核原始凭证

(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

5.编制会计报表

(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。

6、纳税申报

(1)增值税:

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

(2)营业税:

营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

(3)地税:

还要交地税,就是在营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。

(4)所得税:

不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额。
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