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首页 > 会计实操 > 税务实操 > 【会计实操】季度交的企业所得税怎么做账?
【会计实操】季度交的企业所得税怎么做账?
来源:综合整理 编辑:理臣君 2018-05-29 713

  问:季度交的企业所得税怎么做账?

  1、如果每季度有缴纳的所得税,就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提,一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面,“应交税金--所得税”科目一直有借方余额挂账。

  2、账务处理

  (1)季度末提取时

  借:所得税

  贷:应交税金--所得税

  (2)季度末结转时

  借:本年利润

  贷:所得税

  (3)下月缴纳时

  借:应交税金--所得税

  贷:银行存款等

  年度汇算交企业所得税如何记账?

  对于汇算清缴的数据调整,只调纳税表,不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。

  跨年度的话:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--企业所得税结转损益:

  借: 未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  税金的缴纳:

  借:应交税费--企业所得税

  贷:银行存款。如果还想学习更多会计相关知识可参加南京会计培训班,或者登录理臣教育网。

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