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2018企业所得税计算方法是什么
来源:理臣教育网 编辑:理臣君 2018-04-13 1596

  所得税费用是指应在会计税前利润中扣除的所得税费用, 包括当期所得税费用和 递延所得税费用(或收益)。那么所得税费用有哪几种计算方法呢?跟着理臣小编一起来看看!

  所得税费用的计算有两种方法:

  一种是倒挤的:

  所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

  另一种是直接计算的:

  所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

  注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

  结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

  因为:

  所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

  =(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

  =(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

  =(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产

  =(会计利润+或-永久性差异)×25%

  2018企业所得税计算方法_企业所得税计算公式:

  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

  收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、租金收入、投资收益等,而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。

  非营业组织的收入、国俩利息收入及符合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。

  准予扣除项目金额是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

  企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,以后再弥补,但结转年限最长不得超过五年。

  企业所得税的计算依据是企业的应纳税所得额,企业所得税的法定税率是25%,符合条件的小型微得企业可以减免20%的税率来征收企业所得税,国爱重点的扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

  以上就是小编为大家提供所得税费用算法相关内容,如果想知道更多所得税费用算法知识可参加泉州会计培训,或者登录理臣教育网自主学习!

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