1、如果是上年度的帐面发现问题：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、如果是今年的帐面发现问题：

借：本年利润

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

3.实际交纳时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

利润所得税的会计分录怎么做？通过上文小编老师针对企业利润所得税的相关税务处理，小编老师认为如果是上年度的处理则是通过以前年度损益调整的科目处理；如果是本年度的利润所得税则是通过本年利润的科目进行核实的。在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的，欢迎你们来这里进行学习。