《初级会计实务》

甲公司为增值税一般纳税人，2010年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，该设备2011年应计提的折旧为(　)万元。

A、72

B、120

C、140.4

D、168.48

正确答案：B

答案解析：固定资产入账价值为360万元，采用年数总和法计提折旧，2011年应该计提的折旧=360×5÷(1+2+3+4+5)=120(万元)。

《经济法基础》

甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是(　　)万元。

A、3

B、5

C、11

D、13

正确答案：D

答案解析：营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变，蛋糕属于17%税率的货物，故购进的小麦应该维持13%的抵扣力度不变，可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。

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