在线客服

电话客服

电话客服:
400-835-0088

APP下载

APP下载

预约听课

预约听课

返回顶部

初创企业制定预算难点重重?你要的预算编制指南在这里!
来源:铂略财税2017-10-23 分享到

作为初创型企业,在完成了工程准备、研发以及办理证照等前期的工作,开始准备投入生产销售,企业走进正常运营后,面对制定预算编制时往往会遇到:缺少历史数据参考、市场不确定性程度高以及人为主观因素成分较多这三大难点。


相应的,企业在制定预算编制时就要考虑如下几个因素:

因素一:产品的特性。

企业尤其是新创企业编制预算需要考虑:在市场上的竞争力如何,在市场上有没有同质化的产品,产品的定位是怎样的。也就是说初创企业要有一个战略,任何一个新的企业都要有一个三年、五年或者十年的中长期规划,在这些规划中,就会有对产品的定位:市场定位是什么,消费群体是谁。另外,还要搞清楚产品所需的原材料市场是什么样的,这也涉及到成本的核算,此外,采购过程、运输等这些因素也要考虑进去。

因素二:定价。

有了产品的特性、定位以后,就要考虑产品在市场上处于什么样的价位,是高端还是低端的,所以要有定价策略。如果定得过高,产品可能卖不出去,如果定得过低,可能无法弥补所花的费用,就不能取得企业的价值最大化,所以定价的策略也是企业优先考虑的因素。

因素三:消费群体,即渠道。

也就是产品的对象是什么。根据产品性质制定销售渠道,并在战略中考虑产品的市场状况,所以企业编制预算时也要参照对市场情况的分析来制定准确的销量。

因素四:营销。

任何企业的产品,尤其是新创企业的产品要投入市场,一定要有营销策略。比如企业要做广告,就要明确在哪里做广告,大致的预测效果是什么。新产品刚刚推出来的时候,企业推广的一些政策,比如买赠、特价活动,或者开奖、抽奖游戏等都是企业的营销策略。

基于以上需考虑的因素,初创企业预算编制的基本方法有以下4种:

一、固定预算法

含义:

财务上又称静态预算法,指不考虑业务量变化对预算的影响,只以固定业务量为基础编制的预算,是预算编制的最基本的方法。

优缺点:

由于初创企业的一些费用没有编制依据,和销售的关联度不清楚,所以针对这些费用采用固定的方法比较简单。比如在实务中可能对一些部门的经费就采用固定的方法,规定部门的办公费一个月只能用1000元或是10000元,因为企业现在还不清楚到底用多少是合理的,肯定先用固定的方法。还有,按照人员,比如一个人用10元或者30元的办公费,再乘以人数,这也是一种静态的运算方法。因为企业没有参考的依据,所以用这种方法编制预算相对来说比较简单,只要预算的标准确定下来,就可以知道了。比如刚才说的一些人员的通讯费、补贴、差旅费、办公费都可以固定,一个人多少钱,再乘以参与人数就可以算出结果。

但是,固定预算法同样也有缺点,就是呆板、适应变化能力较差,设定好多少就是多少,因此由于后面的环境变化,预算可能也会脱离设计。比如差旅费,固定了这个区域一个业务员一个月大概300元,但实际上产品在当地投入市场以后销量可能迅速的扩大,业务员走访的次数可能更多,这时的费用可能就会脱离原来编制的标准,原来编制的预算相对就比较差了,在分析的时候预算和实际可能波动比较大。

初创企业在实务中对一些不重要的费用的编制,像办公费、交通补贴、电话费等固定的费用,企业用固定方法比较方便。当然,如果用固定预算法编制销售预算肯定是不行的,所以初创企业的固定预算法一般用于费用的编制。

二、弹性预算法--变动预算法

含义:

弹性预算法指充分考虑业务量变化对预算的影响,为了实现预算与实际具有可比性,根据收入、成本、利润即本量利之间的关系而编制预算的一种方法,它是对固定预算的改进和完善。

优缺点:

首先,企业由于事先知道所有的费用和收入相关,就能确定编制的贡献即所谓的变动损益,即能通过预算的编制大致知道企业通过销售会发生多少变动费用,然后会有多少变动损益,减去固定费用就是企业最终的获利或者亏损,所以对费用的编制人员来说便于理解和掌握。其次,这种方法也有利于考核。企业对销售人员的考核采用提成的形式,与销售相关,返点和销售紧密相关,所以这种方法便于考核和分析。再次,可比性比较强。

但是此方法也有缺点,要事先确定的东西比较多,比如要事先确定提成几个点是合理的;返点到底是返几个点,可能企业有一个销售的集聚,在销售多少的时候返一个点,当超过某个区间的时候会返两个点,在编制预算的时候,销售收入和政策的不同可能就要按照不同的区间要用不同的比例去乘,所以在设计这些预算表格的时候就相对复杂一点。

对一些变动的费用,用这种方式是比较准确的,所以初创企业要好好的运用弹性预算法,尽量把费用区分为变动费用和固定费用,变动的用弹性的方法,固定的就用固定的方法,这样就能把预算编制的更加准确。

三、零基预算法

含义:

即在编制预算时,因是初创企业,各项支出都以零为基础,以各个部门根据实际需要和可能出发,逐项说明支出的必要性、合理性和金额的大小,以尽可能的发现资源浪费和效益不佳的项目支出。

优缺点:

采用零基预算法编制好预算以后,财务部门可能要开会讨论费用是不是合理,因为费用没有参照,只能去评估费用是不是合理,所以财务人员在审核的时候尤其要重视费用的发生,比如一支笔的单价是不是合理,材料采购时材料单价是不是合理,都要做比价,所以财务在这当中起比价、监督的作用。费用是不是合理,不能买一支笔花费10元,所以要做评估,不然会有一些不正常的费用掩盖在里面。

四、概率预算法

含义:

概率预算法不是像书上统计学的概率那么复杂,实际上只是企业尤其是新办企业对销售的销量的预测,即在编制预算根据有关预算指标达成的可能性来预测指标值,实务中一般对销售目标的预算中使用比较多,是对确定预算一种修正,以测定最好最坏情况的预算达成情况。

优缺点:

在某种水平上,企业能够完成某个指标的可能性就是在实务中运用的概率,不需要用那些数字。当然,在一些大的工程项目中算概率时也会用到统计学上的一些公式,但是在一般的企业中,尤其是初创企业,判断销售预算的时候,是用一些人员的评估标准来确定完成某一个状态下销量的概率,就是把整体重每一种状态的概率综合起来加权平均得到平均销量,这个销量结合了老板、销售人员、市场部门的意思,是综合起来的平均数,兼顾到方方面面,把每个人的每一种可能都考虑进去了,所以,用这个平均数做预算标准进行考核、市场推广是相对比较合理的、稳健的,销售人员能够接受,而且对企业,尤其是初创企业销售目标的完成更有保障。所以初创企业在销量预测的时候,用概率预算法是最合适不过的。但是,用概率预算法编制预算,在设定概率时主观性较强,易产生较大偏差。


从财务人员到财务经理的转变是许多从事财务工作的人必须经历的一个过程!做好财务经理并不简单,不仅仅要有过硬的专业能力,管理和协调能力也要能够跟得上。为帮助解决财务经理面临的各种问题,理臣教育携手上百位会计考证名师、实战专家,把脉当前职称考试规律,立足当前会计从业需求,整合15年来的财税培训经验,开设了财务经理特训营,从企业现实需求出发解决痛点,通过3天2夜封闭授课,让您全面掌握财务经理核心实战能力,为企业挖掘更多效益。点击查看更多课程详情

快速快乐学财务,理臣财务经理培训帮你角色定位,成为行家里手更多精彩内容,请关注理臣教育官网


相关文章
交了22年社保,退休金只有600元,为什么有些人就拿2000元?
2019-08-15
公司清算注销流程是什么
2018-04-23
为什么非财管理人员要进行财务培训
2018-02-07
我国上市公司内部审计现状
2018-01-19
集团公司财务管理制度
2018-01-12
上市公司财务风险分析
2018-01-03