雪梅老师财务经理互动问答第三期

摘要：雪梅老师联手方老师解答财务经理相关问题：房租发票抵扣入账了，老赖不给钱；要求出纳交资金日报什么时间合适；应付工资余额问题；企业拆迁补偿款规避规避企业所得税。

@水墨丹青～雪梅我们开出的房租发票，别人也抵扣入账了，但是现在哪部分钱不给了，我账上也确认收入了，直接冲回吗，我交给税务局的税怎么办？

为什么那部分钱不给了？

@水墨丹青～雪梅老板的朋友，然后就说不给了，就是收不回来了

是一直出租给这家，还是第一次出租给他们？如果是第一次，发票红字申请冲回？

@水墨丹青～雪梅 2018年的，租了大半年

之前从来没有收到过钱？

@水墨丹青～雪梅收到的，剩余的不想给了，剩余的3万多

那你只能自己想办法把账平掉

@水墨丹青～雪梅关键我发票开给他们了

@水墨丹青～雪梅也确认房租收入了，交了税金了

是呀，你发票开了，所以自己找3万块填一下账。这个税不可能税不交了，你前面都一直有开票有交租金

@水墨丹青～雪梅对

所以自己找钱把账平掉

@水墨丹青～雪梅好气，都想让他把发票退回

那你重新签订合同？发票红字冲回

@水墨丹青～雪梅嗯

@水墨丹青～雪梅老师，一般要求出纳一天中的什么时候交资金日报上来会比较合适呢？

很多都是第二天一早交前一天的，因为有些业务也许报送不是很及时，晚上不一定处理的完。

当然要看你公司的要求，如果要求严格，就晚上报送。如果不是那么急，就第二天一早。

@水墨丹青～雪梅明白，谢谢老师

@水墨丹青～雪梅老师12月份应付工资没有余额对吗？

通常是有余额的，贷方表示还没有及时发放或支付的薪酬，一般都是当月提，下月发，如果你的单位每月及时计提和发放，那一般就不会有余额。

@水墨丹青～雪梅平时都是有余额的，只是年底说是不要有余额，所以请教下

没有明确规定说能不能有余额，一般都有。你是不是考虑汇算清缴的问题？

@水墨丹青～雪梅是有这方面的问题

如果在2019年5月31日前已经发放，则该项支出形成的成本、费用，可以在2018年度的企业所得税汇算清缴中扣除；

如果在2017年5月31日还没有发放，形成的成本、费用，要在2018年度的企业所得税汇算清缴中调增应纳税所得额，并计算相应的企业所得税。

@水墨丹青～雪梅之前就是想不明白，只是想着前人说的肯定有一定的道理在

所以有没有余额没有什么硬性的要求

@水墨丹青～雪梅嗯，明白了，谢谢雪梅老师

@水墨丹青～雪梅雪梅老师请教您一下，企业拆迁补偿款可以通过什么方式来规避企业所得税？

通过异地建设延期纳税，通过搬迁改造固定资产增加搬迁支出，有节余就肯定要交。

@理臣_方志祥异地购买土地、建设厂房的支出可以抵扣拆迁款的应交所得税吗？

可以抵扣，要把报告递交税务，就是异地建厂报告

@理臣_方志祥现在都搬迁完成一两年了，还可用这种方法吗？

税务机关要找，可以把当初的立项报告给税务，就是建厂的

@理臣_方志祥哦

这笔钱要有节余是要交所得税的

@理臣_方志祥购固定资产机台设备可以抵吗？

这笔钱要专项核算，可以，但要能说明是原有基础上的重置

@理臣_方志祥原有的都冲掉了。新购的好像是不行是不？

重置不就是新购吗，要能解释通。我原来厂里有这类设备，现在搬迁完就不能用了，所以必须买新的啊。

这就是重置，你买完全不相关的，又解释不通就不可以