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首页 > 财务经理 > 做好财务经理 > 权利和审核权分开授权
权利和审核权分开授权
来源:财务经理主观题 编辑:唐长兵 2020-03-03 48
  如销售权岗位。识别是否有市场客服与销售权,如向客户介绍产品、服务功能、销售政策、价格优惠条件、销售合同签订、售后服务、维修、保养、置换等客服、销售性质的业务活动以及围绕客户在决策、采购、放行、计量、财务资金和与这些活动密切相关的关键商务信息所实施的活动,或者作为其分管范围,能够直接影响和改变这些活动的行使,如市场客服与销售分管领导、公司上级集团的部门、公司领导。
  销售审核权。识别是否有审核权,如决策权、审批权、审核权、监督权等具有审核性质的核准工作,或者本人作为其更高分管领导,能够直接影响和改变权力的行使,如本人是公司上级集团的部门、公司领导。如采购岗位。识别是否有采购实权,如确定供应商、分包商、租赁商合格名册、确定采购方式、采购策划、确定采购文件、确定投标人、确定价和中标人、分包商、租赁商选择、签合同、合同变更等与采购有关的业务活动,或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使,如采购分管领导。采购岗位审核权。识别是否有物料设备进出放行实权,如质量检测、安全管理、仓储管理、品控管理、物料设备使用管理、技术审核、专业评审、专业认证、文明施工管理、进出门管理等进出、放行、许可、专业技术复核性质的业务,或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使,如质量、技术、安全分管领导。
  财务资金管理权。识别是否有财务实权,如收款、付款、费用开支、费用报销、后勤账务管理、津贴福利管理等经手钱财业务,或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使,如财务、资金分管领导。
  以上方面,是企业生产经营过程中最容易导致不廉洁风险发生的权力,识别了以
  上方面在岗位职责中分布,就可以将高廉洁风险识别出来,进一步采取风险管理措施,有效管理廉洁风险,实现抓早抓小的目的。
  作者:唐长兵
  方老师点评:答题从权利和审核权分开授权展开论述,这是内部控制制度的基本要求,但不属于完整的内部控制制。
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