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如何有效利用外部咨询机构的内控/内审结果?看这里!
来源:风控在线 编辑:理臣教育 2017-03-18 236

  学会计的朋友基本上都知道内部控制是社会经济发展的必然产物,在内部控制大力推行和普及的背景之下,企业聘请第三方咨询机构为自己量身打造属于自己的内控体系已经成为一种普遍现象。但是这些体系被打造出来之后,后续问题也陆陆续续出现了,比如:企业对内控体系的执行程度如何呢?企业怎样才能更有效地利用外部机构的内控/内审成果呢?

  我们可以通过对以下3个问题的调查,来了解一下企业对内控体系的执行情况以及相关问题。

  1、你们公司在内控方面是否有请过外部机构来参与?


  2、对于外部机构留下的一些内控相关成果,公司的使用/执行/落实情况如何?


  3、你认为企业没有很好利用外部机构内控成果的原因可能是?


  调查结果显示,80%以上的投票者企业都有何第三方的咨询机构有过合作,并且他们在落地和执行上的效果基本还都不错。在“企业没有很好利用外部机构内控成果的原因”的问题上,大部分被调查者认为,公司领导只知道“要有”,但不知道“要用”的可能性最大。由此,我们可以看出企业高层领导的想法对于内控推进实施的重要性!

  一、外部机构为我们企业提供的内控成果通常分为两大类

  1、内控建设成果:常见的有制度、内控手册、风险矩阵、流程图、业务表单等。

  2、内控评价/审计成果:常见的有缺陷汇总表,专项诊断报告,内控自评报告等。

  二、外部成果利用的常见问题

  同样我们按照建设成果和评价/审计成果来说。

  内控建设成果:

  1、做内控纯粹是为了满足监管要求,但是领导从思想上并不重视,基本上是为了应付监督而做,导致做好的一套成果束之高阁。


  2、外部机构交付了内控成果,企业领导也想推进实施,但是因为一些客观原因,制度/手册中部分的内容与企业实际存在一点差异,导致企业在实际推行过程中可能存在困难。但面对这些困难,企业无从下手,最后也只能不了了之。

  3、由于企业根本没有或者部分没有参与到外部机构的内控建设过程中,外部机构又不进行辅导实施,最后导致了企业拿到了成果也不知道该怎样,从哪里进行入手。

  内控评价/审计成果:

  1、假如每次内控检查后,领导只注重“批评”却不重视“改进”,那么必然会导致整改工作根本不能实际的去落地。

  2、企业拿着一沓外部机构发现的缺陷,但却无从下手,不知如何整改,整改后应该怎么看?

  3、虽然外部机构提交了成果,但可能由于互相对缺陷理解的程度不一致,明明是设计有问题的,企业却调整了执行。明明是执行有问题的,企业却调整了设计。虽然努力进行了调整,但其实南辕北辙,越走越远……

  三、可供参考的解决方案

  1、重视过程的参与

  在外部机构成果难以落地的原因中,有一部分企业认为是外部机构不了解企业自身的情况,导致成果不具可操作性,落地难。那么为了避免这种情况,企业就应当注重过程的参与。外包内控项目并不是全盘脱手让外部机构去干,外部人肯定没有自己人了解自己的企业。因此,为了保证成果的可操作性,就应该对过程中的参与加以重视。

  2、加强理念和操作的培训

  这些东西明明投入了资本去做,单为什么领导缺不重视呢?内部控制的推行的确是需要成本的,但是他给企业带来的收益肯定远远高于这些成本。因此,给领导灌输正确的思想很重要。就像我们的调查结果一样,很多领导只知道“要有”,却不知道“要用”!这是很多企业内控成果推行举步维艰的一个大问题。其次是我们所说的技能培训,除了理念的导入,我们也需要加强落地的实操能力。给你一套再完美的表单,你不会用也等于0.


  3、协助辅导实施

  没有人比你更了解自己的企业,外部机构也肯定是最了解自己做编制的成果,哪里是关键节点,哪里更容易出问题,哪里更应该着重关注。部分企业验收了成果就算完成项目了,其实让外部机构来协助辅导你的企业进行实施,发现了问题还能及时调整,又何尝不是一个好计策呢?

  4、关注“后评估”

  对于执行/整改效果的后续监督检查也是一部分企业容易忽视的地方。很多企业在收到内控缺陷的时候,一开始会严格按照整改要求做,但是时间久了,就又变回老样子了。所以加强后续的监管同样十分重要。整改/落地的情况怎么样?实际执行中遇到了什么问题?能否及时调整?这都是后续应当关注的问题。

  通过理臣小编的分析描述,大家对内部控制成果的利用应该已经有了较为清晰地认识了吧。既然和外部咨询机构有了合作,那么为什么不好好利用外部咨询机构为大家打造的内部控制体系呢?
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