多选题
甲企业2013年度利润总额为400万元，其中包括本年收到的国债利息收入150万元，以及税收滞纳金10万元，超标的业务招待费20万元，超标的工资支出20万元，该企业适用的所得税税率为25%。以下等式或分录正确的有（）。
A 甲企业2013年度应纳税所得额=税前会计利润400万元-纳税调整减少额150万元+纳税调整增加额（10万元+20万元+20万元=50万元）=300万元
B 甲企业2013年度应纳税所得额=税前会计利润400万元-纳税调整减少额（10万元+20万元+20万元=50万元）+纳税调整增加额150万元=500万元
C 借：所得税费用75贷：应交税费——应交所得税75
D 借：所得税费用125贷：应交税费——应交所得税125
答案与解析
本题正确答案是：AC
解析：本题考核所得税的计算。国债利息收入是免税的，计算利润总额的时候，已经加上了，所以计算时要调减；而税收滞纳金、超标的业务招待费、超标的工资支出在计算利润总额的时，已经减去，所以计算时应该调增。【该题针对“净利润形成的账务处理,所得税的账务处理”知识点进行考核】
闽公网安备 35020302032726号