单选题
1、甲快递公司为增值税一般纳税人,2018年3月购进小货车一批,取得增值税专用发票,注明价款111万元、增值税税额18.87万元。开具普通发票,收取派送收入823.62万元,陆路运输收入117.66万元。甲公司应缴纳增值税()万元。
A、80.41
B、39.41
C、69.41
D、74.41
正确答案:B
答案解析
(1)提供收派服务,属于销售现代服务——物流辅助服务,适用的增值税税率是6%;
(2)提供陆路运输服务,属于销售交通运输服务,适用的增值税税率是11%;
(3)甲公司应缴纳增值税=823.62÷(1+6%)×6%+117.66÷(1+11%)×11%-18.87=39.41(万元)。
2、甲企业是居民企业,2017年的应纳税所得额为300万元,工资、薪金总额为40万元,工会经费为2万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为()万元。
A、2
B、0
C、1
D、0.8
正确答案:D
答案解析:企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费=40×2%=0.8(万元)。
3、某小型微利企业,2015年亏损8万元,2016年亏损3万元,2017年盈利16万元。2017年该小微企业应该缴纳企业所得税()万元。
A、1
B、0.5
C、1.6
D、3.2
正确答案:B
答案解析
(1)企业的所得可以弥补以前年度(5年内)未弥补的亏损;
(2)自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;
(3)2017年该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×50%×20%=0.5(万元)。
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