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2018注册会计师考试《税法》真题及答案(三)
来源:理臣整理2018-12-05 分享到

单选题

11、下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是()。

A、耕地占用税

B、个人所得税

C、车辆购置税

D、企业所得税

正确答案C

答案解析

中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等,选项A不符合题意;

耕地占用税属于地方政府固定收入,选项BD不符合题意;个人所得税和企业所得税均属于中央政府与地方政府共享收入,选项C符合题意,车辆购置税属于中央政府固定收入。

12、在税务行政诉讼中,税务机关可享有的权利是()。

A、应诉权

B、反诉权

C、起诉权

D、撤诉权

正确答案A

答案解析:在税务行政诉讼等行政诉讼中,起诉权是单向性的权利,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即税务机关只能作为被告。与民事诉讼不同,作为被告的税务机关不能反诉。

13、某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是()。

A、以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

B、以房产对外投资确认的转让所得,6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

C、以签订投资协议的当天为纳税申报时间

D、对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

正确答案D

答案解析

选项A不符合规定,被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定,即应以房产的公允价值作为被投资方的计税基础;

选项B不符合规定,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应納税所得额,按规定计算缴纳企业所得税;

选项C不符合规定,企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股杈登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现;

选项D符合规定,企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得。

14、税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()。

A、作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B、案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释

C、作为申请人的公民下落不明

D、作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

正确答案A

答案解析

行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:

1)申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的;

2)作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的;(选项A)

3)作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的;

4)申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的;

5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院己经受理的。

选项BCD属于税务行政复议中止的情形。

15、境内机构对外支付下列外汇资金时,须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是()。

A、境内机构在境外发生的商品展销费用

B、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

C、境内机构在境外承包工程的工程款

D、我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金

正确答案D

答案解析

选项ABC,对外付汇无须进行税务备案;

选项D,我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金,无须进行税务备策,我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备策。

以上是2018注册会计师考试《税法》真题及答案(三),如果您想了解更多税法的相关资讯,敬请关注理臣教育

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