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注册会计师《税法》真题及答案
来源:理臣整理2018-11-15 分享到

单选题

1、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是()。

A、耕地占用税

B、个人所得税

C、车辆购置税

D、土地增值税

正确答案B

答案解析:选项AD属于地方政府固定收入,选项C属于中央政府固定收入。

2、以下属于中央和地方共享收入的是()。

A、消费税

B、个人所得税

C、关税

D、土地增值税

正确答案B

答案解析:选项AC属于中央政府固定收入,选项D属于地方政府固定收入。

3、下列收入中,应当征收增值税的是()。

A、电力公司向发电企业收取的过网费收入

B、增值税纳税人收取的会员费收入

C、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

D、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

正确答案A

答案解析:选项BC不征收增值税;选项D融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。

4、下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。  

A、将购进的货物用于集体福利

B、将购入的货物用于个人消费

C、将购进的货物用于非增值税应税项目

D、将购进的货物用于对外投资

正确答案D

答案解析:将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的,属于增值税视同销售行为,但将购进的货物用于这三项的,不属于增值税视同销售行为,所以选项ABC不正确。

5、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。

A、轮胎

B、电池

C、卡丁车

D、酒精

正确答案B

答案解析:轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

6、下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是()。

A、消费税

B、关税

C、增值税

D、营业税

正确答案D

答案解析:明代开证的“市肆门摊税”,具有营业税的性质。

7、我国汉代征收“算缗钱”,具体征收方法为:对商人和高利贷者,按照交易额或者贷款额征收,每一缗征一算,税率6%;对手工业者,按出售产品的价值征税,每四缗征一算,税率3%。下列税种中,与“算缗钱”性质最接近的是()。

A、关税

B、营业税

C、增值税

D、消费税

正确答案B

答案解析:汉代对商人征收的“算缗钱”,具有营业税的性质。对商人和高利贷者按照交易额或贷款额征税,这相当于是对营业税纳税人按照营业额征收营业税。

8、某公司8月将自有办公用房出租,并一次性收取租金48万元,该办公用房9月交付承租人使用,该公司9月应缴营业税()。

A0.8万元

B0.48万元

C1.44万元

D2.4万元

正确答案D

答案解析:纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以一次性收取租金48万元全额计征营业税,该公司9月应缴营业税=48x50%=2.4(万元)

9、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。  

A、单独核算的境外技术培训费用

B、报关时海关代征的增值税和消费税

C、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D、由买方单独支付的入关后的运输费用

正确答案C

答案解析

下列费用,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入关税完税价格:

①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;

②货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用(选项D)

③进口关税及其他国内税收(选项B)

④为在境内复制进口货物而支付的费用;

⑤境内外技术培训及境外考察费用(选项A)

10、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。

A、直接转让土地使用权

B、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

C、取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的

D、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%

正确答案A

答案解析

符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:

(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

(3)直接转让土地使用权的。

以上是注册会计师《税法》真题及答案,如果您想了解更多税法的相关信息,敬请关注理臣教育

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