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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年9月1日,甲公司以自产产品和乙公司固定资产(机器设备)进行交换。甲公司产品成本为201万元,已计提存货跌价准备10万元,市场售价200万元,乙公司固定资产原值390万元,已提折旧200万元,未计提减值准备,公允价值210万元。根据合同约定,甲公司向乙公司支付补价11.6万元。此项交换具有商业实质。上述价款均不含增值税,双方均开具增值税专用发票。不考虑其他因素,则甲公司此项业务对当期营业利润的影响金额为( )万元。
来源:理臣题库2019-06-03 分享到
单选题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年9月1日,甲公司以自产产品和乙公司固定资产(机器设备)进行交换。甲公司产品成本为201万元,已计提存货跌价准备10万元,市场售价200万元,乙公司固定资产原值390万元,已提折旧200万元,未计提减值准备,公允价值210万元。根据合同约定,甲公司向乙公司支付补价11.6万元。此项交换具有商业实质。上述价款均不含增值税,双方均开具增值税专用发票。不考虑其他因素,则甲公司此项业务对当期营业利润的影响金额为( )万元。
A 9 B -1 C 10 D 0
答案与解析
本题正确答案是:A
解析:甲公司此项业务对营业利润的影响金额=200-(201-10)=9(万元)。甲公同会计分录如下: 借:固定资产210 应交税费——应交增值税(进项税额)33.6 贷:主营业务收入200 应交税费——应交增值税(销项税额)32 银行存款11.6 借:主营业务成本191 存货跌价准备10 贷:库存商品201
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