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A公司2016年l2月20日,收到B公司购买产品而预付的款项300万元,产品未发出,不符合收入确认条件。但按税法规定,该预收款项应计入2016年的应纳税所得额。2016年12月31日该项预收账款产生的可抵扣暂时性差异为(  )万元。
来源:理臣题库2019-06-03 分享到
单选题
A公司2016年l2月20日,收到B公司购买产品而预付的款项300万元,产品未发出,不符合收入确认条件。但按税法规定,该预收款项应计入2016年的应纳税所得额。2016年12月31日该项预收账款产生的可抵扣暂时性差异为(  )万元。
A 75 B 300 C 120 D 0
答案与解析
本题正确答案是:B
解析:该项预收款不满足会计准则规定的收入确认条件,但因为税法规定应计入当期应纳税所得额,那么未来减少预收账款确认收入时允许纳税调减,即未来可税前扣除的金额为300万元,所以预收账款的计税基础=300-300=0,产生可抵扣暂时性差异300万元。
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