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A企业持有B企业95%的股权,共计3000万股,2012年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元,以银行存款支付3600万元,假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税为( )万元。
来源:理臣题库2019-08-02 分享到
单项选择题
A企业持有B企业95%的股权,共计3000万股,2012年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元,以银行存款支付3600万元,假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税为( )万元。
A、0 B、30 C、100 D、150
答案与解析
本题正确答案是:D
解析:应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷(32400+3600)=600(万元)应缴纳企业所得税=600×25%=150(万元)。
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