5月小长假后,有很多会计跳槽,到了新单位接受新的工作,会计别给企业带来税务风险,先检查一下这6个问题:
一、开具软件升级后有哪些新增功能?
商品编码:调整增值税税率,将 17%税率调整为 16%,将 11%税率调整为 10%税率;2.发票填开:商品行税率栏增加 16%和 10%税率选项;3.报税处理-月度统计,新增16%和10%对应的数据,注意,未开具的税率不显示在列表中;4.报税处理-发票资料,新增16%和10%对应的数据,注意,未开具的税率不显示在列表中。
二、如果签订补充合同,补充签订的合同是否缴纳印花税?
印花税是根据合同标的额计算的,根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)第九条规定:已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。如果补充协议只是对原合同未明确的事宜重新进行了明确,不涉及对原合同金额增加的则就不需要补贴印花。
三、扣缴手续费是否计入收入,缴企业所得税吗?
按照《税收征收管理法》规定,扣缴义务人代扣代缴个人所得税或企业所得税,都可以从税务机关获得相应的手续费,很多企业将其计入“其他应付款”等科目。根据《企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。因此,企业取得的扣缴手续费应当计入应税收入总额,缴纳企业所得税。
四、企业同时属于高新企业和科技型中小企业,研发费用是按照高新企业未形成无形资产50%扣除还是按照科技型中小企业加计75%扣除?
自2017年1月1日至2019年12月31日,科技型中小企业享受研发费加计扣除的比例由50%提高到75%。企业同时属于高新企业和科技型中小企业,研发费用按照75%加计扣除。
五、公司租房交的房产税列入营业外支出,纳税调整中是否全部调增?
依据《增值税会计处理规定》规定,“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。按照企业所得税法的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
六、500万元以下的小汽车、家具、电子设备,能否税前一次性扣除?
《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》规定:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧,其中所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产,所以企业购买的小汽车、家具、电脑等电子设备属于规定的“设备、器具”。如果还想学习更多会计相关知识可参加厦门会计培训,或者登录理臣教育网!