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汇算清缴中风险指标雷区:表内、表间数据不一
来源: 第一财税资讯2017-05-24 分享到

汇算清缴中表内、表间数据不,这部分是最容易出错的,这里的数据有一些非常容易修改并消除风险,有一些可能您反复检查也发现不了错误在哪里。


图片来源:Pixabay的免费图片

您要确定一些内容只要有发生额就要对应填写附表和纳税调整项目明细表的。

佣金和手续费、广告费和业务宣传费、业务招待费这几项是属于限额扣除,那么您只要有发生额就一定会填写纳税调整项目明细表,广宣费还要填写对应的附表。

捐赠支出、赞助支出、罚没支出都是不能税前扣除,需要完全调增的项目,注意一般企业成本支出明细与纳税调整表的一致性。

加速折旧两张表格注意一致性。融资租赁类型的企业比较特殊,融资出租的要注意折旧问题。

投资收益、债务重组与企业重组的几张报表是专业性非常强的,那么您在填写的时候,一定要搞清相关政策,确定您是否属于免税范围,税会差异如何调整,怎么填写纳税调整表和对应附表。

有境外交易和有总分机构之分的企业,对于境外所得和总分机构所得、跨区所得,要注意收入支出配比问题,进行相关附表的申报,并进行相应的纳税调整。

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