杭州G20峰会吸引了全世界的目光。“更高效的全球经济金融治理”作为峰会重点议题之一，引发全球热议。其中，完善国际税收制度作为该议题的组成部分，因此备受瞩目。事实上，G20近年来高度重视完善全球税收治理，“不断深化国际税收合作，探索税收未来发展方向”也已渐渐成为二十国集团共识。不仅如此，在G20重要配套活动——B20峰会中，加强国际税收合作协调也被写入政策建议报告中。
为什么要加强国际税收合作？
“在经济全球化大背景下，一方面企业的管理模式、组织形式发生变化，导致原有国际秩序受到冲击，导致税收复杂化，所以急需构建国际税收新秩序。另一方面，随着全球经济引擎持续疲软，各国都希望通过税收政策来引导创新和创业，以打造新的经济增长引擎。”理臣专家表示，加强国际税收合作意义重大。
而且，除了进一步发挥税收对经济、新秩序的促进作用外，借助国际税收合作，对企业，特别是跨国企业或进出口企业的影响也十分深远。“可以为企业走出去提供趋同的国际税收环境，避免重复课税，降低成本支出。也可以帮助企业规避税收风险和纠纷，保护企业合法利益。”理臣专家说。
面临哪些挑战和问题？
虽然各国逐渐重视深化国际税收合作，但是当前仍面临诸多挑战。“比如全球经济增速缓慢、金融市场大幅波动及大宗商品价格低迷困扰各国；各国税收治理体系改革动力不足；企业贸易及经营形式日益多样化，促使税收复杂化；各国税收体系、政策不尽相同。这些都能影响国际税收合作。”理臣专家说。
以中国企业为例，尽管中国目前和104个国家签订了税收协定，但是企业在“走出去”时，还是面临很多税收层面的问题。“有些企业面临双重课税，如果企业对外投资还通过第三国，甚至有可能面临多国重复征税。同时，企业并非都能享受到东道国的税收优惠，有时甚至遭遇税收歧视。”理臣专家认为，国际税收合作还有很长的路要走。
构建新型国际税收关系 维护企业合法利益
“积极参与双边及多边国际税收规则制定，提升话语权和影响力；加快税收协定谈签，有效化解涉税争端；加强情报交换，健全反避税防控体系。”理臣专家认为，在深化国际税收合作以及税收改革中，中国构建新型国际税收关系为世界各国提供了借鉴的蓝本。
中国通过构建新型国际税收关系，不断深化国际税收合作的同时，也给企业带来利好。“有效助力中国企业在走出去和海外并购时，享受当地的低成本、税收优惠政策。帮助中国企业规避国际税制差异、转让定价调查、重复征税、税收争议等风险。”理臣专家表示。
“当然，政府还需发布相关政策及具体操作指南，开展相关专题培训及投资政策宣讲；还需搭建咨询平台及纳税服务中心，解决疑难税收问题；还需继续完善国际间税收协定，消除企业后顾之忧。这也是当前中国企业走出去时较为迫切的需求和服务。”理臣专家表示。
“企业也应充分了解东道国的税制与我国的差异，充分研读、及时掌握国际税收关系协定动态，并且灵活参照、巧妙运用相关性协定，随时保护自身合法利益不受侵犯。”理臣专家建议。
