关于那些简单的专票抵扣问题 你真的都会吗?

关于增值税专用发票抵扣问题,是每一个会计人员在日常工作中都会涉及到的问题。也许你觉得这类工作已经得心应手,不会出差错了。不过,往往越是简单得抵扣问题,越容易出错哦。今日,小编就针对增值税专用发票的抵扣问题为大家答疑解惑。

疑惑一:公司购买酒水取得专票能否抵扣?

答复:不能。商业企业零售的酒水不得开具增值税专用发票。即使开具了增值税专用发票,购进方不论是用于业务招待还是自行集体福利也不能抵扣进项税额。

疑惑二:简易计税项目取得专票是否还需要认证?

答复:是。简易计税项目取得专票属于不需要抵扣的专用发票,企业只取得了专用发票,需要先进行认证,然后进行转出。一方面可以避免出现“滞留票”的情况;另一方面可以在后期进行灵活处理,避免出现丧失抵扣权利的损失。


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疑惑三:公司购买电视机能否抵扣?

答复:公司购买电视机需要分类型处理。若是放在会议室用于经营相关则可以抵扣,若是买来用于放在职工宿舍或者食堂餐厅属于职工集体福利的不可以抵扣。

疑惑四:咨询公司适用税率6%取得17%的专票能否抵扣?

答复:可以抵扣!税法上从来没有一条法规规定抵扣率必须对应才能抵扣,只要是与经营相关,不属于增值税规定的不得抵扣的情形既可以抵扣。

疑惑五:车辆办理ETC卡充值能否抵扣?

答复:不能。ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务,其充值取得的发票,不能按照过路过桥费计算抵扣。

ETC卡属于单用途卡的性质,“53号公告”明确售卡行为不征税,不得向购卡人、充值人开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。因此,贵公司车辆办理ETC卡充值取得的发票不能抵扣进项税。

疑惑六:招待客户的住宿费专票能否抵扣?

答复:不可以!

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

而纳税人的交际应酬消费属于个人消费,个人消费时不能抵扣的。

以上就是增值税专用发票经常会涉及到的一些问题了,大家都了解了吗?有些项目一定要牢记,避免在今后的工作中再次犯错。

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