会计处理1

　　我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年7月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下：

　　借：应交税费-应交增值税 2万元

　　贷：银行存款 2万元

　　会计处理2

　　我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下：

　　借：应交税费-简易计税 3万元

　　贷：银行存款 3万元

　　会计处理3

　　我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下：

　　借：应交税费-未交增值税 9万元

　　贷：银行存款 9万元

　　会计处理4

　　我公司属于辅导期增值税一般纳税人，2017年6月1日领购专票25张，6月22日全部开具，销售额为100万元，6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时，按规定预缴税款3万元，账务处理如下：

　　借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元

　　贷：银行存款 3万元

　　会计处理5

　　我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下：

　　借：应交税费-预交增值税 100万元

　　贷：银行存款 100万元

　　当月纳税人应纳税额为120万元，月末以预交增值税抵减应纳税额：

　　借：应交税费-未交增值税 100万元

　　贷：应交税费-预交增值税 100万元

　　会计处理6

　　我公司系增值税小规模纳税人，2017年7月向境外单位支付设计费212万元，该单位在境内未设有经营机构，并代扣代缴增值税12万元，账务处理如下：

　　借：管理费用 212万元

　　贷：银行存款 200万元

　　应交税费-代扣代缴增值税 12万元

　　代缴增值税的会计分录：

　　借：应交税费-代扣代缴增值税 12万元

　　贷：银行存款 12万元。如果想了解更多高端内容可参加理臣财务经理培训班，或者登陆理臣教育网学习!