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税务管理中财务经理必须绕过的四个坑
来源:财务经理特训营2018-10-10 分享到

  开头(通用说辞)

  金税三期,大数据应用于税务管理,中小企业面临的税务环境是越来越透明,税务管理规范化是每位财务经理必须研究的课题。那如何进行税务管理?每家公司及每位财务经理都有不同的态度和想法,但不管是什么样的态度和想法,财务经理必须要绕过以下四个坑。

  第一坑,向公司提出一些明显不合法的税务建议,从而达到少交税的目的。比如:为了少交个人所得税,部分财务经理就让员工平时消费开发票过来抵工资。最后的结果是个税少交的,但公司的管理费用与收入关系明显不合理,最后被税务机关稽查,偷鸡不成蚀把米。所以,财务经理的税务筹划与税务管理的方式一定要合法。

  第二坑,税账不一致。金税三期可以将纳税申报与报表数据进行比对,从面检查关联数据间的合理性,如期末存货占年度销售成本的比重。很多公司财务经理为了控制增值税税负,在申报增值税时,多是从控制增值税税负的角度去认证抵扣进项税,而在账务处理时,为了控制所得税税负,又从利润角度去计算当月耗用材料或商品成本。因没有从总体上去对税务进行管理,税负是控制了,最后的结果往往是期末存货占年度销售成本的比重明显不合理,甚至出现期末存货占年度销售成本的比重在逐年增加,最后被金税三期系统发现。所以财务经理要牢记,税务与账务处理不能孤立,账务处理完,财务经理一定要对相关指标与税额间的合理性进行一个评估。

  第三坑,按税收政策进行账务处理的坑。大多数中小企业都存在为降低价格而进行无票采购现象,因税务机关只认正式发票,所以很多财务经理在安排核算时,都遵循有正式发票就入账,没有正式发票不入账的规则,这就是典型的按税收政策进行账务处理。实际上税账是一体同时也是分离的,两者遵循的规则是不一样的,核算应该遵循会计准则、会计制度,申报纳税按税收政策。举一个简单例子,一家服务厂只在采购布料时有正式发票,其它辅料都没有正式发票,财务在账上如果只做生产领用布料,然后就生产出服装,这明显是不可能的事情,难道工厂请的服装工人都是天上的仙女,不然光有布料怎么能生产出来衣服来呢?账务本身的合理性从侧面反应了公司有没有做假账,财务经理不能因账务本身的不合理而让税务机关盯上你。每个月账结束了,财务经理必须对账务本身的合理性做出评估。

  第四坑,认为税收筹划目的就是少交税。大多数老板和财务经理可能都会认为税收筹划就是为了少交税。我在全国各地讲课时,经常会有老板和学员问我,老师,我们公司怎么样才能少交税,很少问的是怎样通过税收筹划来提高利润。所有财务经理及企业税务人员应记住,税收筹划是手段,最终目的是为了提高公司利润。一个简单的道理,公司有两家供应商,供应的是同品质的某种原材料。一家供应商是小规模企业报价100元,提供增值税普票,一家供应商为一般纳税人,报价为118元,提供税率为16%的增值税专票,单纯从税收角度来讲,接受一般纳税人报价,肯定少交增值税,也相应少交附加税,但从利润角度来讲,接受第一供应商报价明显更合算。财务经理切记,税务筹划是为了公司最终利润。

  工作中,税务风险是不可避免,要躲开这些坑,既是对老板的要求,更是对财务经理的要求。当然实务中的坑比这更多,这里仅是对常见现象作一归纳,财务经理想绕过这些坑,就需要在工作中不断提升专业水平,不断学习最新税收及会计政策。

  结尾(通用说辞)

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