财务内控涉及的面很广，内容也很多，但这里只就收银监管这个最基础的工作，来说说最基本的财务内控。小故事揭示大道理，希望能够由此提高企业老板对财务的认识、真正重视财务工作。

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　　先看看如下这些案例：

　　1、某桌球城，只有十几张台球桌，规模小，所以是手工收银。如果是个体户老板自己收款，怎么都可以，但这是一家公司开的，是专职收银员在负责收银。开业不久之后老板就意外地发现，顾客消费结账后，收银员不做入账记录，或少做入账记录。

　　——其他连锁小饭店、连锁便利店是否也存在这种情况?感觉这种漏洞很低级也很好笑是不是?可现实中就存在，你没发现不表明你那里就没有，而能否发现，关键是要看你有没有监管?以及监管措施是否管用?

　　2、某饭店，规模不大，采用了收银软件，老板几乎整天在店内亲自看管，且多数时间就坐在收银台边上。但不多久，老板娘无意间竟然发现收银员在私自给顾客打折、退菜、赠送、免单，几乎每天都有几单，包括老板坐在她身旁时也是如此。

　　——这个更好笑是吧?用了收银软件，而且老板还亲自监管，收银员竟然还能轻易偷钱，是不是觉得这个老板很傻?

　　其实，针对酒店、饭店的收银监控，有一财务专家都曾这样说：酒店是用收银软件控制收款的，顾客所有的消费、收款数据在收银系统里面都记录得清清楚楚，所有的数据都直接传递到财务部，每天有什么消费、收了多少钱，软件系统都自动统计，财务部都能够随时看到，收银监管哪里有什么复杂的?

　　所以，不是这家店的老板傻，是大家都存在着认识的误区，以为有一款好的收银软件就能控制一切。

　　3、某快餐连锁企业，老板声称使用的是世界上最先进的收银软件，所以不存在任何漏洞。后来该连锁企业20多家门店做了一个月的团购促销，促销结束和团购公司对账时，发现收银系统里面统计的团购销售比团购公司的记录多出了近5000份!

　　——不多说了，连财务专家都有那样的认识，何况并不做财务工作的企业老板?所以这个故事并不可笑。

　　4、某三星级宾馆，规模比较大，使用的是专业的宾馆收银软件，经营了快一年了，老板才意外地发现，收银员把散客入住人为地做成团客入住，而偷取差价现金。

　　——相信大多数开宾馆的老板都遇到过这种事情，没发现时，感觉一切正常，认为自己的管理做得还不错，所以也不觉得有什么损失，但等到发现时，却不知道损失到底有多大!

　　估计这个故事不会有几个人觉得好笑了，因为这种手法是有点“技术含量”的，恐怕一时半会还想不明白。

　　5、某酒店，为了吸引顾客，采取了各种促销手段，包括大家最常见的消费返优惠券。但不多久，老板就发现有收银员悄悄往顾客的消费结账单里夹券套取现金。

　　——这种偷钱的方式很常见对吧?因此很多企业也采取了相应的控制措施。但这种现象仍在不同的地方继续上演，而且有的企业的控制措施并不见效，只不过掩耳盗铃暂时没发现就当没有发生而已。没发现就当作没有，就心安了。

　　6、某维修店，开业近一年了，生意非常好，但老板却奇怪没有多少钱入账。于是下决心查账，包括盘点零配件库房、查原料购货合同等所有的手段都用完了，也没查出个结果，最后还是作为收银员的亲戚迫于压力自己主动交代：她把钱拿回家买房了，数额还不小!

　　——这也是收银员收款不入账的最简单、最低级的偷钱方式，之所以得逞，也是因为没有监管，或者老板不懂得怎么监管，以为用了亲戚就万无一失了。

　　用亲戚并不绝对保险，这个道理很多老板都明白，但不用亲戚又怎么办呢?相信这是很多老板遇到的难题。不知道怎么办，这事就拖着，就继续这么将就下去。

　　7、某娱乐城，收银收款后不交财务，而是由营业部门自行支配，包括采购和发工资，然后再把剩下的钱交给财务部。开业仅半年后，这家娱乐城就停业拍卖各种资产了。

　　——营业收入由营业部门自收自用，这是最白痴的一种管理方式!营业款项不上交财务，而由营业部门直接使用，实际就等于是资金彻底失去了监控，那么，这种公司半年内关门是必须的，否则天理不容!

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　　上述这些收银漏洞，作弊的手法非常简单、也非常低级，几乎没有任何技术含量，之所以能够得逞，最主要的就是企业内部没有监管措施，也就是缺乏财务内控，或内控做得极差。而问题的根源，是企业老板只重视钱而不重视财务，或者说不懂得如何重视财务，尤其是有的老板在思想根源上就藐视财务的作用、看低财务的价值，那么出现这些问题也就理所当然。

　　除以上这些简单的手法外，收银偷钱还有技术含量高的，而高技术含量的手法，常规的监控措施根本就发现不了。连带上述举例的这些，总结收银偷钱的手法如下：

　　1、顾客消费不做记录，或不录入收银系统，直接偷取顾客结账的现金;

　　2、私自打折、免单、赠送，套取现金。

　　3、利用促销优惠券，私自夹券套现。

　　4、散客消费改团客消费，或零餐改套餐，套取差价现金。

　　5、私自在收银系统内做退单处理，甚至直接删除收银系统内的消费记录，直接盗取现金。

　　6、自己掏钱办理会员卡，截留顾客结账的现金，用自己的会员卡刷卡，套取会员卡的赠送金额。

　　7、把顾客结账的现金集中一起，以顾客的名义办理会员卡，再截留顾客结账的现金并刷卡结账，套取会员卡的赠送金额。

　　8、与外人合谋，由外人先办卡，营业时将顾客结帐的现金留存，再由同谋的外人刷卡结帐，套取会员卡赠送金额。

　　9、直接盗刷顾客长期寄存不用的会员卡，套取现金。

　　10、制卡部门人员与收银勾结，直接制卡交由收银套现。

　　11、收银员与出纳勾结，只上交部分营业款，其余瓜分。

　　12、收银员与有签字权的管理人员勾结，利用打折、赠送、免单、优惠券等优惠政策套现。

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　　大家是不是都听到过这么一种说法，“如果你让我做收银员，我不要工资都干”。看了上面的案例和手法，是不是觉得干收银员的工作挣钱很容易?企业老板是不是感觉害怕了?那么怎么办?自己亲自当收银员上场收款?如果门店多，用分身术来解决?如果老板真要自己做收银员，其他工作怎么办?

　　其实，上面所说的这些可能存在的风险漏洞，都不是多大的问题，最关键的是，作为企业老板，你是否能够从此开始重视财务工作?是否舍得在财务上增加投入?包括增设相应的岗位、增加相应的人员编制，然后建立起一整套的财务内控体系，最终实现用流程和制度去控制企业。

　　不过这里需要再提醒的是，流程、制度一定要结合企业的实际业务去制定，切忌在网上直接下载来应付，网上下载的内控模板，用去应付上市前的审计还可以，如要用于自己企业，基本上就是自己欺骗自己。而花钱买的标准模板，其效果和网上下载的差不多。模板只可作为借鉴，但绝对不能直接拿来忽悠自己。

　　财务内控体系的内容很多，不能简单地理解为流程和制度，它包括：公司的组织架构、财务在公司的定位、基本岗位设置、岗位人员的编制、部门之间的制约、财务人员的忠诚度管理、各岗位的制约(或不兼容性)、各业务环节的流程规范、软件系统的基础设置规范及权限控制、财务稽核的内容和程序方法、授权与控制、各种审批管理等。财务内控体系是一个有机的整体，是企业生命的守护系统，而收银管理只是整个体系中非常具体的一小部分。