公司内部控制的内容有哪些

  为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,企业内控有哪些基本规范?跟着理臣小编一起来看看!

  各行业公司越来越重视内部控制在经营管理中的重要性,但纵观当前公司内部控制现状,发现部分公司还存内部控制观念淡薄、内部控制监督执行不力、内控部队建设有待加强、控制活动不够规范等问题,具体表现在以下方面:

  (一)公司内部控制观念淡薄

  只有具有良好的内部控制意识,才能将内部控制观念真正的融入在工作中。然而就目前大多数公司的内部控制情况来看,仍然存在部分公司对内部控制不重视,内控观念淡薄的现象。由于公司没有切实的认识到内部控制的作用与重要性,对内控知识理解不深刻。还有一些部门认为内部控制仅与财务部门有关,自己部门不关注、不了解内部控制工作的意义与开展流程,甚至拒绝在内控系统运作中提供应有的合作,导致内部控制工作开展时遭遇较大阻力。

  (二)内部控制的监督执行不力

  内部控制体系能否正常运行取决于公司的监督管理,内部监督是公司内控体系的保障,目前虽然大多数的公司都已经意识到内部控制对公司发展运行的重要性,也制定了相应的内控制度与工作流程。然而部分公司由于各方面的原因,内部监督体系不完善,监督部门形同虚设。

  (三)内控队伍的建设有待加强

  当前有部分公司的内部控制部门建设并不完善,甚至由一人担任多个岗位,导致内部人员的工作容易出现漏洞。有许多公司并没有设置严格规范的岗位责任制度,没有将具体的权责落实到个人,在权利与责任制度并不明确的情况下,内部控制队伍中极易出现问题相互推诿、工作态度不积极、存在“钻漏洞”思想等现象。另外,内部控制部门还有部分人员专业能力与职业素养有待提升,在实际的工作过程中,不能很好的梳理内控制度、应对业务流程等。

  (四)控制活动不够规范

  控制活动是公司开展内部控制活动的核心环节,然而当前许多公司的控制活动缺乏专业性与全面性,在实际开展控制活动时,往往只侧重于公司的某个部门或生产中的某个环节。这将会导致控制活动不能在各部门之间有效的开展,也不能深入到公司生产中的每一环节。除此之外,有部分公司由于自身软实力较差、公司内控部门的员工缺乏较为专业的知识与能力,导致控制活动不能在有效的控制下展开。

  二、加强公司内部控制的建议与对策

  根据分析当前公司内部控制工作中主出现的问题,以下提出一点针对解决的建议与改进的措施。

  (一)深化内部控制理念

  不管是哪个行业的公司,都要随着市场经济的改革,不断地更新内部控制观念,深化内控理念。管理人员要重视公司良好内部控制环境的打造,在内部控制工作中起到带头作用,进一步强调内部控制监督工作,以身作则,防止以权谋私状况的发生,从上至下的引导公司全体人员重视内部控制活动的开展。管理人员要进一步的了解在公司的相关财务方面、具体生产决策等,设置内部控制工作开展的具体流程与相关制度,以提高公司的资产的安全性,保证公司的经营决策规范、合理展开。

  (二)健全内部监督与外部监督

  内部控制能不能长期高效的运作,在一定程度上要依靠监督控制手段,在内部控制系统的创建阶段中,对内部控制的具体监督是不可或缺的,具体可以从内部监督与外部监督两方面阐述。

  1.内部控制监督,指的就是对于各个工作岗位、各个相关部门进行全面的监督,并且能够更加迅速的反馈状况的机制。公司可以实行统一领导、分级负责的管理原则,对内控系统的有效性定期进行自我评价,建立持续的内部控制监督结果改善制度等措施。根据内部控制监督与评价的结果,对运营系统出现的内部控制缺陷进行整改与完善。

  2.公司必须增强相关政府的行政具体监督部分。中华人民共和国国家工商行政管理总局发布的《工商行政管理机关执法监督规定》对我国工商行政管理的内容和程序以及适用范围进行了明确,在一定程度上代表着我们国家的公司监督制度基本形成一定的模式。监督管理部门必须严格的推进执行,让外部监督部门与公司内部管理向结合,帮助公司快速的发现内部控制工作中存在的不足与漏洞,并及时的进行调整、改进。

  (三)提升内控队伍的整体素质

  第一,公司要建立规范的岗位制约机制,根据公司的实际发展情况,设立相互制约的岗位。健全内部控制部门的岗位责任制,将权责真正的落实到个人,做到每个员工的职责分明,落实奖惩措施。落实每个环节的责任负责人,做好各部门的相关风险排查工作以及自查、管理工作,形成各部门自我约束的风潮。第二,公司应加强对内部控制引入人才的培训。加强对于最新人员进行公司文化培训和上岗之前的培训计划,使公司人员可以更好全面的了解内部控制。创建确切的内部控制具体观念,更好的提升公司内部控制的总体水平,提升相关人员的专业能力和工作业务能力,为公司提供更优质的服务。第三,公司要设计科学化的岗位制度,在岗位招聘和选拔上,防止出现任人唯亲的情况。设置的各个岗位必须由能履行其职责的人来担任。另外设计科学的奖励惩罚制度,在一定程度上减少人才流失的几率。创建相应的激励举措,例如把员工的相关行为和绩效进一步关联,之后按照相关绩效标准进行考核。

  (四)加强控制活动的执行力度

  控制活动是公司内部控制工作开展的重要环节之一,严格的落实控制活动的执行,可更好的防范各种内部风险的出现,具体可以从以下几个方面着手展开。

  1.公司管理人员应在全部业务环节中,进一步明确每一工作岗位的具体权责,明确每一业务环节的审核批准程序,保证公司有规范、科学的业务开展环境。

  2.公司要建立全面预算管理制度。全面预算管理是公司内部控制的核心,能有效地组织和协调企业的生产经营活动,将公司每个环节的具体操作及其带来的效应进行量化,从而通过计算对日常经济活动进行评估和调整。在这个过程中,领导班子和公司所有相关职能部门员工都需参与其中。

  3.建立运营分析控制和绩效考评控制制度。公司必须进行相关运营状况进行剖析,更加迅速的发现经营过程中存在的不足之处;对每一个职能部门和全体职工进行具体的考核,做出科学的奖励惩处。

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