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内控制度对库存现金管理的四大要求
来源:理臣教育 编辑:理臣君 2018-01-17 249

内控制度对库存现金管理的要求如下:

钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿,比如累计折旧等明细账。

库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容:

1.明确本单位库存现金开支范围

2.明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法

3.确定各种现金支出的审批权限

库存现金日清月结制度

日清的具体内容包括:

1.清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符。

2.登记和清理日记账。

3.现金盘点。

库存现金保管制度

1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。

4.库存现金的纸币和铸币,应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。

5.保险柜的使用。

现金管理的内部控制制度还有很多内容,可登录理臣教育网了解详情。同时成都小伙伴对会计有兴趣的话可以报考成都初级会计职称,对之后的职业生涯发展会有很大帮助。

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