怎样做财务分析报告?

从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,对企业的经营特征进行分析,那么怎样做财务分析报告?跟着理臣小编一起来看看!

财务分析是指以财务资料和其他资料为依据,采用专门方法,系统分析和评价企业的经营成果、财务状况,预测其可能的变动趋势,从财务的角度为管理层所关注的问题提供决策支持。


很多财务工作从业者,从业时间越长,常常越来越觉得财务工作的乏味,渐渐认同了人们对财务的传统认识:一份枯燥的工作。

之所以感觉乏味,也许是因为没有时间和精力去做这些事,事务性的工作和数据处理业务占据了大量的时间。在CFOAsia上发表的一份调查报告对此做了清晰的描述:亚洲财务经理人66%的时间用于日常管理和核算工作,14%的时间用于风险管理,仅20%的时间用于公司战略与分析工作。

在众多企业(尤其是国有企业)里财务是一个职能部门,想要将大部分时间和精力投入到战略规划和财务分析上显然不现实。如果仅将自己定位于“账房先生”则又似乎贬低了自身价值,因为企业管理层一再强调财务对经营的指导作用。

其实,这并不是一个进退两难的尴尬境地,只要转变一下工作思路、把自己摆放到一个尽可能高的层面上去审视日常工作,我们会发现许多其他部门所不能看到的问题,如果再进一步地多做些工作去设法解决这些问题,就很有可能为企业创造出意想不到的效益。

但,我们还需要明确一个问题,财务分析的结果是什么?

1、财务分析的内容可以满足内外部各方报表使用者的需要,最简单的一点是要让人读得明白。

2、财务分析要落脚于提供决策建议,从而使企业的管理者可以从财务的角度出发,全面地考虑企业生产经营的问题。

这里所说的评价是一个多方面、多层次的概念

首先,分析要有结论,财务分析不一定要面面俱到,但一定要有结论,要为所关注的财务问题找出原因,尤其是业务层面的原因。评估其对企业财务结果的影响。让管理层知道哪里有风险,哪里有机会。

其次,指出所分析事项的影响,如本月销售收入低于预算,主要是因为某客户自身的订单推迟到了下月执行,对本年的应收预算的完成没有影响。

最后,要做出存在的风险或机会的提示。如哪里还有降低成本的机会?哪家客户可能有拖延付款的风险,如果有,可能的坏账损失比率是多少?

这差不多是一个财务分析的标准套路,建议大家在日常工作中对照这三步来培养工作习惯。还有一点要强调的,就是财务分析最后要回归到对业务的分析上,有效的财务分析应该可以用财务数据及财务专门的分析方法来印证业务经营状况,切忌用一个财务指标去评价另一个财务指标,流于表面,对企业运营没有实质帮助。因此,财务人员一定要培养自己对业务的敏感度和直觉,将分析落到业务上。

工欲善其事,必先利其器。谈到财务分析必须要掌握的内容包括:财务报表分析—三大表的项目分析及相互关系的分析;关键指标分析—杜邦分析法及重要企业运营指标(如开工率、报废率等);企业价值分析—折现现金流(DCF)、内涵报酬率(IRR);动静结合分析—看趋势、看结构、看比率,综合起来看。需要强调的是,财务分析不是众多指标的罗列。财务人员要培养的一个本领就是可以将财务分析的结果用业务语言表达出来。

兼听则明,偏信则暗。财务分析的基础数据不能只局限于财务报表,而是一切能得到的公司运营信息和数据。因为,财务资料多是二手资料,来自于一线业务部门的生产经营信息必不可少。我们的会计系统是将企业的生产经营活动转变成财务信息记录下来,反推回来,当我们试图通过阅读财务信息对企业的生产经营活动做出分析推测的时候,我们必然需要以原始的生产经营信息来还原生产经营状况。因此,思考问题的模式应该从业务出发,而不是单纯看财务。

企业定位决定财务定位,企业所关注的就是财务分析人员应当关注的。换句话说,财务分析要落到实处能应用。

财务在企业当中的地位可以分成若干个层次。入门级的就是看门人,表示财务的主要职能是保证企业的财务运转合规、合法。从分析员的层次开始,财务的主要职能开始侧重于参与企业的经营管理,并且决策建议的成分逐渐增大。因此关注行业新闻,了解企业的发展战略和企业所处的发展阶段,对于财务人员更好地运用自身的优势,为企业的发展作出贡献会更有意义。

财务分析的最终目的是为了给管理层的决策提供决策支持,因此必须在分析出问题原因后,提供解决方案和建议,并在管理层会议上做充足的准备和提供材料支持,使管理层能充分信任并接受该解决方案。

通常,财务人员会有一个思维定式,对于自己经手的财务数据没办法分出层次和优先级,觉得样样重要,结果全部堆上去,大有排山倒海之势。这种情况下纵然最后有结论,可能也是头重脚轻没办法引起阅读者的关注。更糟糕的是罗列完了还没有结论,阅读者可能会一头雾水、不知所云。

没有解决方案的财务分析,是缺少价值的财务分析。不能对经营决策产生影响的财务分析,只是纸上谈兵。

对财务分析人员,表述方式及技巧也应得到训练。一般根据数据的直观描述如“环比增长”、“同比下降”,这些词的感官要逊于表达观点的“强劲”、“暴跌”、“小幅增长/下跌”。作为报告的撰写者,需要直观的告诉阅读者生意是好是坏?支撑的论据是?

看起来这并非专业问题,但是在分析报告中,往往能起到锦上添花或画龙点睛的作用。

说了这么多,是为了让你好好做分析。云财务软件计算出来的各种各样的比率虽然能够辅助管理,但也需要财务人员因地制宜地发挥自身所拥有的知识和技能,这也许才是财务分析最有魅力的地方!

以上就是小编为大家分享的财务分析报告如何写, 财务分析灵活性很强,种类极多,侧重各有不同,应该和企业的战略目标和管理重点相结合。财务分析必须建立在熟悉经营业务和企业计划进度的基础上,抛开企业的实际战术重点来做分析会缺乏意义。更多关于财务分析报告可登录理臣教育!


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